来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
递延年金的特点是什么
掰着指头数一数马上工资要到手~叮....您有新的短消息请注意查收为啥这个月的工资比之前少了点没请假、没迟到、没犯错...为什么被扣工资了？打开上半年的工资条发现原来是个税变多了可是一样的工资为什么会突然要多缴税了呢？在打过12366和查了N多资料发现这并不代表税负增加！今年对工资薪金采用的是累计预扣法。原来是“税率跳档”造成的！一、“税率跳档” 目前在我国，居民个人工资薪金收入扣除： 1. 免税收入 2. 减除费用 3. 专项扣除 4. 专项附加扣除 5. 依法确定的其他扣除后 其应纳税所得额按照7级超额累进税率计税。应纳税所得额超过部分按所对应的税率级次分别计税，这就是所谓的“税率跳档”。二、收入越高 越早遇到“税率跳档” 新的《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例执行半年来，一些中等以上收入群体，每月工资没啥变化，但是月度纳税却出现了“前低后高、逐渐增加”的现象。 那为什么会出现“税率跳档”呢？ 原因：根据新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及《国家总局关于发布 个人所得税扣缴申报管理办法（试行） 的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款�？劢梢逦袢讼蚓用窀鋈酥Ц豆ぷ�、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。所以，随着累计收入的增加，适用的税率从低到高，达到一定数额就会产生税率跳档，月度纳税额也随之增加。当累计预扣预缴应纳税所得额超过3.6万元、14.4万元、30万元等临界点时，“税率跳档”就会出现。收入越高的纳税人，越早“跳档”。那是不是就意味着税负增加了呢？并不是！我们往下看，一起来算一算~三、累计预扣法 累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度，税款多退少补。 大家可以用这个公式算一算： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 假设小编领导A（非独生子女）的2019年每月应发工资17000元（包含工资、预发绩效奖等），个人实际缴纳“三险一金”及年金4000元/月，子女教育专项附加扣除为1000元/月，赡养老人专项附加扣除1000元/月。2019年各月A应纳个人所得税是多少？ 答：（1）2019年1月应纳税所得额=（17000-5000-4000-1000-1000）=6000（元）应纳税额=6000×3%=180（元） （2）2019年1～12月应纳税额如下表所示 从上表可以看出，2019年1～6月，累计应纳税所得额不超过36000元，预扣率为3%，每月应纳税额为180元。但从7月份开始，累计应纳税所得额超过36000元不超过144000元，预扣率从3%提高到10%，速算扣除数为2520，每月应纳税额为600元。全年累计应纳税额为4680元。 因此，个人所得税采取累积预扣的方式，最初月份由于累计收入低，对应低预扣率，税额较少，但到年度末月份，累计收入高，预扣率逐步增高，应纳税额增多。累积预扣法使预扣的税款最大趋同于年终的汇算清缴税款，最大限度的减少退补税的情况发生，从而减轻征纳双方的纳税成本。总结一下 “前低后高”但税负不会增加！ 1.自2018年10月起，个人所得税改革进入过渡期，工资薪金所得的基本减除费用调整为5000元，并适用新的个人所得税税率表，将年度税率表按月换算，按照月应纳税所得额适用不同的税率。 2.2019年1月，工资薪金的个人所得税转变为累计预扣法后，采用个人所得税预扣率表，按照一个纳税年度的累计预扣预缴应纳税所得额适用不同的预扣率。 从一个纳税年度来看，前后两种计算方式所缴纳的个税总额是一样的，但累计预扣法让纳税人可以在最初的几个月优先享受较低的预扣率，能够获得充裕的现金流，从货币时间价值的角度来说其实是为纳税人让利的。 新的计税方式会产生个人所得税“前低后高、逐渐增加”现象，但是最终全年的纳税额和按照全年所得计算出的数字是一样的。新个税、减税降费、所得税优惠等一揽子新政策怎么学？ 增值税、所得税、、附加税一头雾水？ 对各类税种计算总是一知半解，百度有几十种结果不知道该用哪个？ 还是系统学习一下本次的《全税种核算与申报实训营》吧，让你搞懂清清楚楚税，不再为税发愁，全面掌握一般企业常用税种的计算与申报工作！7个问题带你全面了解个税专项附加扣除之住房贷款利息！
为进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，财政部、税务总局出台了软件产品增值税即征即退政策，一起来看看相关热点问题。01问：哪些纳税人能享受？答：自行开发生产销售软件产品 (包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售) 的增值税一般纳税人。02问：优惠内容如何规定的？答：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。03问：需要取得哪些资质？答：软件产品需取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。04问：即征即退税额怎么计算？答：05问：进项税额分摊有阿视定?答：1. 对于水、电费、房租等共同成本，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务，无法直接划分的进项税额，按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。2. 对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。06问：哪种情况不得享受即征即退？答：对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。07问：申请退税注意事项有哪些?答：1. 纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。2. 纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。政策依据：一、《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）二、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）三、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）四、《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令48号）五、《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第4号）更多推荐： 官方明确：产假延长至1年，年终奖照发！