来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
固定资产盘盈盘亏的会计分录 终于会了！
增值税即征即退政策对于很多会计人员来说既熟悉又陌生，熟悉是因为这个政策都看过，陌生是因为没操作过，因为这是特殊行业才用得到的，即征即退如何申报？即征即退的误区有哪些？即征即退需要具备哪些风险意识？本次课程一一为您揭晓！课程详情介绍课程名称上课时间2020年10月28日19:00——20:30，自报名62天有效，畅学卡免费，直播后可供回放。师资介绍陶雯，注册税务师，南开大学特聘税务实战讲师，多家税务机关资深税务讲师。10余年财务工作，目前担任北京某事务所资深项目经理，具有全面的财务专业知识、财务管理经验及财务实操经验。精通国家财税法规熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策，从事过所得税汇算清缴、财务报表审计、土增清算等相关项目的具体实施，多年线上及线下授课经验，深受学员好评�？纬檀蟾偾把� 即征即退的基础知识点第一部分 软件产品即征即退政策解析及实务运用1.财税[2011]100号 《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》政策解析2.增值税报表填报3.软件产品享受即征即退政策必备风险意识第二部分 资源综合利用增值税即征即退政策解析及实务运用1.《财政部 税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第90号）政策解析2.增值税报表填报3.资源综合利用享受即征即退政策必备风险意识第三部分 关于促进残疾人就业增值税即征即退政策解析及实务运用1.财税[2016]52号 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》政策解析2.增值税报表填报3.促进残疾人就业增值税即征即退政策必备风险意识第四部分 关于动漫产业增值税即征即退政策解析及实务运用1.财税[2018]38号 《财政部 国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》政策解析2.增值税报表填报3.促进残疾人就业增值税即征即退政策必备风险意识课程收益通过本次课程您可以掌握如下知识点：通过本次培训您可以掌握四个即征即退政策的运用以及必备风险意识有哪些，帮助您进行实操业务的处理。 分包不预缴总包有责任吗？千万别踩坑了，快来看看吧~
企业日常发生的研发活动类型不尽相同，有委托研发、合作研发、集中研发，不同类型的研发活动对研发费用归集的要求不尽相同。那么，企业在享受研发费加计扣除优惠时该如何进行区分处理呢？留存备查的材料又有哪些？今天，网校通过几个问答来为大家详细介绍一下~~问：委托研发由谁扣除？需要哪些资料？答：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。（财税〔2015〕119号）委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。（国家税务总局公告2015年第97号）留存备查资料：1.委托研究开发项目计划书和企业有权部门关于委托研究开发项目立项的决议文件；2.委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经科技行政主管部门登记的委托研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；5.“研发支出”辅助账及汇总表；6.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。7.省税务机关规定的其他资料。问：委托境外研发有什么注意事项？留存资料有何不同？答：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。（财税〔2018〕64号）留存备查资料：1.企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件；2.委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；4.“研发支出”辅助账及汇总表；5.委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；6.当年委托研发项目的进展情况等资料。问：合作研发项目如何扣除？需要哪些资料？答：合作研发项目合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。（财税〔2015〕119号）留存备查资料：1.合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于合作研究开发项目立项的决议文件；2.合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经科技行政主管部门登记的合作研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；5.“研发支出”辅助账及汇总表；6.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。7.省税务机关规定的其他资料。问：集中研发项目如何扣除？需要哪些资料？答：企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。（财税〔2015〕119号）留存备查资料：1.自主研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主研究开发项目立项的决议文件；2.自主研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；4.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；5.“研发支出”辅助账及汇总表；6.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。7.省税务机关规定的其他资料。学习全盘账税，推荐：175小时学习+全盘讲解+软件实操+配套资料+工作答疑，全盘理清，快速上岗，独立胜任会计岗位、总账会计、费用会计、往来会计、会计负责人等岗位。遇到不会的有老师在微信群详细指导！工作问题也能为你解答疑惑，帮你尽快成为职场小能手！贴心赠送——用友、金蝶、报税开票软件！更多推荐： 养老保险还能补缴？一文告诉大家！