来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
新颁布的《印花税法》有哪些重大的变化？
已按照未开票收入申报纳税的业务突然需要补开发票怎么办？网校总结了临时开票权限相关的常见问题，今天来为大家答疑解惑，一起来看看吧~Q1：我有一笔发生在2018年11月的业务，已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现在还能不能按照原来16%的税率开具增值税发票呢？具体是否选择使用原税率开具发票，需根据纳税义务发生时间判断。对于纳税义务发生时间在2018年5月1日后、2019年4月1日前的业务，适用原16％的税率纳税和开具发票。纳税人可以通过申请临时开票权限去开具原税率发票。Q2：可以申请临时开票权限的税率具体有哪些呢？近些年来，增值税税率多次下调，根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，又分别调整为13%、9%。（《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)）故现阶段可以申请临时开票权限的税率具体有17%、16%、11%、10%。Q3：申请临时开票权限具体有哪一些情形呢？具体有如下四种情形：①一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；②一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票；③转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；④转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。纳税人在申请时需对照可选情形和自身情况，选择具体的开具原因。Q4：申请临时开票权限具体的操作路径是怎样的呢？具体的操作路径为：打开上海市电子税务局，点击首页菜单栏中“我要办税”-“发票使用”- “临时开票权限办理”�：笮葑陨砬榭鎏钚葱畔⒔猩昵爰纯�。Q5：申请临时开票权限审核通过后，权限有效期是多久呢？授权有效时间为24小时，切记原税率发票需在得到授权24小时内开具完成。Q6：开具原税率发票后应该如何进行申报呢？根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）第三条，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。举个例子，可以将适用16%和13%税率的销售额和销项税额均填入13%税率的对应栏次。学习全盘财税，推荐2021年畅学卡实操会员套餐： 1500+门课免费学。 每年200-300场直播，每天学习提升。 建筑、房地产、工业、出口退税、互联网、电商、高新、广告等48个行业免费学习！ 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。更多资讯： 关于社保，有惠民消息啦！
很多刚刚毕业的大学生，踏入职场一腔热情，却又被一沓沓的会计凭证搞得晕头转向，会计分录整不明白，每天都在辛苦加班，搞不出头绪。会计小白想要快速上手自己的工作岗位，掌握以下十个分录显得格外重要，都是我们日常工作中所能遇到的分录，强烈建议每个财会人都收藏！一、购买办公用品的会计分录借：管理费用-办公费 贷：库存现金-人民币附件：支出凭单，发票，验收证明注意：购买实物的原始凭证，必须附有验收证明。报销人以外的人，对采购物品予以证明。二、购买办公电脑的会计分录借：固定资产 贷：银行存款-招商银行附件：支出凭单，发票，验收证明企业会计准则第4号——固定资产 第三条固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。三、购入包装物的会计分录借：周转材料-包装物 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款附件：支出凭单，银行回单，入库单四、购买软件的会计分录借：无形资产-软件 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款附件：支出凭单，发票，验收单，合同等五、支付职工培训费的会计分录借：应付职工薪酬—职工教育经费 贷：银行存款—招商银行借：管理费用 生产成本 制造费用 贷：应付职工薪酬—职工教育经费附件：支出凭单，发票六、计提和缴纳印花税的会计分录计提印花税：借：税金及附加——印花税 贷：应交税费——应交印花税缴纳印花税：借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款七、收到银行存款利息会计分录借：银行存款 借：财务费用-利息收入（红字）利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。八、小规模纳税人免征增值税的会计分录确认收入时借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税符合免征条件时借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入九、企业支付税控技术维护费280元的会计分录根据税收优惠政策规定初次购买税控以及技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。缴纳时，借：管理费用-办公费 280贷：银行存款 280抵减时，借：应交税费-应交增值税 280借：管理费用-办公费 280十、工资、个税、社保、公积金的账务处理1、月末计提时：1）计提工资：借：管理费用-工资 销售费用-工资 生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资（应发数）2）计提社保：公司承担部分借：管理费用-社保费 销售费用-社保费 生产成本-直接人工 制造费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）3）计提公积金：公司承担部分借：管理费用-公积金 销售费用-公积金 生产成本-直接人工 制造费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）2、发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 应发数 贷：其他应付款-社保 -公积金 应交税费-应交个人所得税 扣款 银行存款 实发数3、支付社保时：借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分） 其他应付款-社保费 （个人承担部分） 贷：银行存款4、支付公积金时：借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 其他应付款-公积金（个人承担部分） 贷：银行存款会计分录是将经济业务转化为财务语言的桥梁和纽带，会计新人掌握了各种业务的会计处理，在选择岗位时的局限性会大大降低，能够帮你快速上手财务工作，快来正保会计网校参与，五步7天带您飞跃式进步！39课时让您轻松应对面试关！两套简历、自我介绍、面试集训助您就业上岗！ 电商企业的会计都是做什么的？