来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
国债利息收入调增还是调减
随着营商环境的不断优化，越来越多的人加入创业大军。在创业初期，企业往往因为没有取得营业收入等原因，需要办理零申报，但不少纳税人对零申报的理解存在误区，容易造成申报异常。 当然有影响！试问，哪有有长期经营没有收入的企业呢？ 一般都是新成立的公司，或者是公司成立后一直未营业才去申请零申报，而这个公司已经从小规模纳税人混成了一般纳税人，居然还在长期零申报，真是胆大妄为啊，看来要摊上大事了。深圳已经有上万家企业因为零申报被列为“非正常户”。有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条罚五万是不成问题的。 关于零申报，了解一下？1什么情况可以进行零申报？ 1.什么是零申报 零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。 2.什么情况下可以进行零申报？ 零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报 3.何为长期零申报？ 通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。2如何正确进行零申报？ 今天，小编汇总了7种常见的零申报案例，教你如何正确进行零申报！ 案例1：取得免税收入只需零申报？ 不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2019年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？” 已经进行减免税备案的企业可以零申报么？不少纳税人会有这样的疑问。 答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。 案例2：月销售额未达10万元只需零申报？ “我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入80000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。 答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。 案例3：当期未取得收入只需零申报？ “我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？” 答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。 案例4：企业长期亏损，所得税可零申报？ “我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？” 答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。 案例5：已预缴税款只需零申报？ 前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？” 答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。 案例6：取得未开票收入只需零申报？ 某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2019年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额13万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。 答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处�？�，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。 案例7：筹建期可做零申报？ “我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？” 答：筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。 小编提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收。3违规零申报后果很严重，会计和法人切记！ 1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。 2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。 3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。 4.违规零申报还要降低你的信用级别等。 一、影响信用等级 按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）的规定： 非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。 按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）的规定： 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录 按照《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定： 有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级，其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。 二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税，需要承担相应的法律责任 按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定： 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的�？�。按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十 二条的规定： 按照本办法公布的纳税人，除判定为D级外，还会： (一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。 (二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。在财务日常工作中遇到很多问题不知道如何处理，比如很多账税处理不确定、各种做账分录不会写、老板让筹划税收一头雾水、遇到税务问题提心吊胆怕风险，如果你想要系统学习账、税、表全盘会计工作，独立胜任会计岗位，那就快加入罗杰夫老师吧。点此进入报名会计师事务所招聘审计项目经理 需要的看过来~
2020初级会计考试于8月29日正式开考，初级会计职称考试科目包括《初级会计实务》和《经济法基础》，两个科目试题全部为客观题，这时候就需要我们使用一些技巧。下面就分享一些初级会计考试客观题答题技巧，大家一起看看吧！本题型以教材基础内容为主导，主要考查概念性内容核算原则及要素计量，出题形式以文字表述为主，简单计算为辅。对于简单性题目，采用直接选择法；对于知识点模棱两可的题目采用排除法；对于计算类题目，先看问题，再看已知条件，采用反推法；对于完全没有思路的题目，切忌浪费时间，毕竟，做错题目也不会倒扣分，万一蒙对了呢！考场备考秘籍：单项选择题的主要特点是答案只有一个，因而对大多数考试而言都是最易得分的题型。如果考生对该考点比较熟，可采用直接选择法选出正确答案；对于不能直接看出答案的题目，可采用排除法，逐个排除不正确的干扰项，最后选出正确答案；若仍有几个选项是不能排除的，可以凭感觉随机猜测，千万不要空缺。多项选择题相比单项选择题综合性较强，典型的出题方式有：根据单个知识点不同环节的会计处理设置选项不同知识点涉及的相同因素综合考查、给出业务事项，设置不同的会计处理。注意多项选择题一定要慎用感觉猜测法，因为少选、多选、错选都是不得分�？汲”缚济丶�：多项选择题具有综合性强、难度大、对知识和能力要求高的特点。与单项选择题的答题方法类似，可以先直接，再排除，后猜测。但切记，相互对立的选项一定不会同时作为答案出现。倒扣分！倒扣分！倒扣分！重要的事情说三遍，本题型题目最简单，但最让人心塞，做题时依然慎用感觉猜法，应遵循谨慎性原则解答本题�？汲”缚济丶�：判断题主要是针对一段文字表述判断其正误，由于答对的概率为50%，多以教材原文呈现，所以表面看，难度系数似乎低于选择题，但本题型题目主要来自教材边角的细节，加之答错倒扣分的评分标准，实际不易得分。因此，抓住题干的关键词就是应对该题型的最好方法。同时，对于不是十分有把握的题目，宁可不做，以免倒扣分。不定项选择题涉及企业不同的业务事项，综合性强，难度大，一环扣一环，容易出现连环性错误。同时，答案数量不确定是本题型的特色，符合题意的选项为1~4个，与多选题判分的不同之处在于，本题型少选可以得相应之分值，但是多选错选不得分，所以，做该题型时考生要选取有把握的，对于没思路的选项，要果断放弃�？汲”缚济丶�：不定项选择题有较强的综合性，考生感到难度较大且失分较多的题型。本题型往往会涉及多笔业务，每笔业务对应的题目之间可能是相互关联的，这就需要考生综合掌握，融会贯通。当然，若4个选项相互矛盾，则为单选题，只有一个正确答案。对于没有把握全部选对的题目，建议秉持少选的原则。学习推荐： 掌握这个初级会计实务知识点 备考不是问题！附试题