来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
个体工商户登记时应注意哪些主要问题？
园林绿化工程公司自营工程项目,用自己公司苗圃的苗木，一般计税,需要有来抵扣，但主要苗木是用本公司自产的苗木，所以造成没有进项税票，这个问题怎么解决?答：因为自己不能给自己开苗木进项发票，所以自产苗木是无法抵扣进项的，但是这样会导致进项不足，成本不够，及企业所得税税负过高。但是道理要这样理解：a. 在树苗长成可用的成材之前，当初采购树苗及后期苗木养护等所发生的租赁机械。水电、人工等如果能获得专票可以进项抵扣，获得普票，能税前扣除 b.假设苗木成材一棵树总共花费成本50元，供应给自有项目市场行情价一棵是100元，就节省了50元的外购成本，多赚了50元，假设为了获得苗木发票进项抵扣而外购，是获得进项及成本票，但是却要多花50元采购价，以及外购因为要发票而还要承�？倍嘀Ц兜乃暗� ，不划算 c.那自供苗木因为不能进项抵扣从而感觉上多交了增值税上到底合理不合理？其实是合理的，因为自供苗木从50元成本到市面100元售价，过程中增值了50元，按营改增本意，产生增值额就要，但是没有缴纳，现在提供给自己工程，因为无法获得进项抵扣专票表面导致后期多交增值税，其实是对前面增值额少交增值税的补缴的体现。d. 而且外购苗木发票这块，现实中乱开虚开苗木票情况比比皆是，目前也是税务稽查重点，税务如果不认可，企业还会面临补税、滞纳金、�？畹认盗蟹缦�。所以，两相对比,自供比外购要划算！更多施工企业财税知识尽在讲解的来自施工企业一线财税实务操作中的各种疑难热点问题精华汇集，涉及税法解读、税务筹划、案例分析，合同审核，成本管控，发票管理、技能操作等等，内容丰富，涉猎广泛，实用实战，有深度有广度并与主课，相互呼应，构成一个完整的学习系统，并且会根据税法政策，随时完善更新，与时俱进。 【案例解析】全面了解附加税该如何计算
新冠肺炎疫情发生以来，财政部、国家税务总局联合出台了一系列支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策。对于这些新政策，纳税人在发票开具过程中可能会遇到一些疑问。国家税务总局货物和劳务税司有关负责人近日专门回应了三大热点问题，赶紧收藏吧！一、关于延期确认增值税扣税凭证范围问题有增值税一般纳税人咨询，因疫情防控原因未在3月份申报缴纳2月属期增值税，且未通过增值税发票综合服务平台确认增值税扣税凭证用途，是否可以延期确认增值税扣税凭证用途？针对该问题，税务总局于今年2月底对增值税发票综合服务平台进行了升级完善，升级后，纳税人可以按照属期选择确认扣税凭证及用途。也就是说，如果增值税一般纳税人未在3月份申报缴纳2月属期增值税，且未通过增值税发票综合服务平台确认增值税扣税凭证用途，可以在此后尽快申报缴纳2月属期增值税，并在申报前，通过增值税发票综合服务平台的延期抵扣勾选功能，确认2月份属期增值税扣税凭证用途。今后，增值税一般纳税人遇到此类情形时均可比照该条措施进行处理。二、关于提供公共交通运输服务纳税人如何开具增值税电子普通发票问题由于旅客运输增值税电子普通发票具有抵扣功能，因此，无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人提供公共交通运输服务，按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》规定享受公共交通运输服务免征增值税政策的，在向客户开具增值税电子普通发票时，必须在税率或征收率栏次填写“免税”字样。三、转登记小规模纳税人开票问题为进一步支持小微企业复工复业，扶持企业渡过经营难关，近日，税务总局发文明确，将转登记政策延续一年。一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2020年底前选择办理转登记。纳税人转登记为小规模纳税人后，在发票开具方面，也有一些特殊情况需要处理——首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。其次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。您对于做账报税还有疑问吗?对于做账流程还不清楚吗？做账报税私教班第六季轻松帮您解决！本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 小规模纳税人看过来！牢记口诀，发票开具错不了~