会计人员交接工作时注意这几点，避免发生财务纠纷

一、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 贷： 2、收到采购发票 借：库存商品 应交税费 应交增值税（进项税） 贷：预付账款 （有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款： 借：银行存款 贷：预收账款 预收车款 其他应付款 代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票： 借：预收账款 预收车款 贷：主营业务收入 汽车销售收入 应交税费 应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税： 借：其他应付款 代收款项 贷：库存现金 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 借：其他应付款 代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借：主营业务成本 汽车销售成本 贷：库存商品 二、精品装饰销售 1、开具 借：预收账款 预收车款 贷：主营业务收入 精品装饰收入 应交税费 应交增值税（销项税） 2、结转装饰成本 借：主营业务成本 精品装饰成本 贷：库存商品 三、配件销售 1、配件购入 借：库存商品 配件 应交税费 应交增值税（进项税） 贷：银行存款 2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入 配件销售收入 应交税费 应交增值税（销项税） 3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款 某保险公司 贷：主营业务收入 维修收入 应交税费 应交增值税（销项税） 2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 借：银行存款 贷：应收账款 某保险公司 其他应付款 退三者修理费 3、退三者修理费 借：其他应付款 退三者修理费 贷：库存现金 4、结转维修成本 借：主营业务成本 维修 贷：库存商品 配件 五、售后维修 1、收到预收维修款 借：银行存款 贷：预收账款 预收维修款 2、开具维修发票 借：预收账款 预收维修款 贷：主营业务收入 维修收入 应交税费 应交增值税（销项税） 3、结转维修成本 借：主营业务成本 维修成本 贷：库存商品 应付职工薪酬 六、保修保养费用 1、发生保修保养费用 借；应收账款 厂家 贷：主营业务收入 配件销售收入 工时收入 应交税费 应交增值税（销项税） 2、收到厂家确认电传文件 借：预付账款 贷：应收账款 厂家 七、免费赠送账务处理 借：销售费用（或营业费用） 贷：应交税金 增值税（销项税额） 库存商品等 【】 责任编辑：雨非事业结余的核算内容和账务处理

为方便纳税人网上申报企业所得税，对部分数据项的业务规则进行调整。针对高新技术企业同时享受区内区外的优惠事项，优化了减免所得税额填写优惠事项的操作流程，实现系统自动计算，减少申报错误。例：厦门某高新技术企业，2021年第2季度累计实际利润额1000000元，取得经济特区内所得200000元，特区外所得800000元，该公司处于高新技术企业减半期间。计算填报该公司的高新优惠减免税额。该公司取得的经济特区内所得20万元，可享受减免税200000X12.5%=25000（元）特区外所得80万，可享受减免税800000X10%=80000（元）政策规定：对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%税率减半征收企业所得税。那么应该如何填报该企业减免所得税额优惠事项呢？★操作流程★第一步：首先，登录电子税务局，点击“我要办税”选择“税费申报及缴纳”，进入企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填写界面，按实际情况及页面要求填写表单。第二步：移动至下方第13行“减免所得税额”，点击“填写优惠事项”。当同时享受区内区外的优惠事项，勾选“JMSE00202经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”,选择对应的优惠幅度。第三步：选择区域内所得减半优惠，点击确定后，录入25000至黄色区域，系统会自动计算“JMSE00201高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”这一栏的金额。第四步：如果企业同时符合小微企业和高新技术企业，在选择完减免类别后，系统也会计算最优惠的减免项目。 如果有更优惠的类别，系统给出提醒，并自动跳转为最优惠的减免项目。接上例，该纳税人同时可以享受小微企业税收优惠，小微企业税收优惠金额为（1000000×25%-1000000×12.5%×20%）=225000元，系统会给出提醒。第五步：申报完成后，系统返回申报成功的回执信息，这样我们的申报就完成啦！后续可点击【打印申报表】进行申报表打印，也可点击【缴款】按钮进入缴款界面。是不是很简单呀！赶紧学起来吧！零基础学报税？：12节课报税实操：电子税局入门、一般纳税人+小规模纳税人、所得税、10税合并申报！更多推荐： 已付款但尚未收到发票，这笔支出需要税前列支吗？