来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
旅游社开的发票能否入账
发票章是随便盖的吗？答案必然不是！纳税人在开具发票时正确加盖发票专用章非常重要。那么如何规范的加盖发票专用章呢？今天我们就来看看以下5种情形！如何正确加盖发票专用章？来看看这5种情况！1、自开和代开增值税专用发票盖章要求有不同吗？增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。如果您是自己开具增值税专用发票，根据《国家税务总局关于修改 中华人民共和国发票管理办法实施细则 的决定》（国家税务总局令第37号 ）第二十八条，应在开具发票的发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。如果您是申请由税务机关代开增值税专用发票（非自开专票小规模纳税人可申请代开增值税专用发票），根据《国家税务总局关于印发 税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行） 的通知》（国税发〔2004〕153号 ）第十一条，增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。又根据《国家税务总局关于修改 中华人民共和国发票管理办法实施细则 的决定》（国家税务总局令第37号 ）第二十八条，应在开具发票的发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。因此代开增值税专用发票应由代开企业在代开的增值税专用发票发票联和抵扣联的备注栏上加盖本单位的发票专用章。因此，自开和代开的增值税专用发票均应由开票单位在发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。2、开具增值税普通发票，一律都要加盖发票专用章吗？增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。如果您是自己开具的是增值税普通发票（折叠票），根据根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号 ）第第二十八条，应在开具发票的发票联加盖本单位的发票专用章。如果您是申请由税务机关代开增值税普通发票（当然必须符合代开的情形和范围），由税务机关在发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。3、增值税普通发票（卷票）需要加盖发票专用章吗？根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第82号)规定，增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。由纳税人自行开具，由于发票联次是单联，应在开具增值税普通发票（卷票）时加盖本单位发票专用章。4、增值税电子发票是否需要加盖发票专用章？根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。因此，电子发票是可以由开票方和受票方自行打印的，电子发票上相应位置已有开票系统生成的电子签章（发票专用章），所以不需要另外再加盖发票专用章。5、机动车销售统一发票也需在发票联和抵扣联加盖发票专用章吗？从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票。根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号)规定，应在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。发票盖章热点问题答疑1.发票可以盖财务专用章或公章么?答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，发票应当加盖发票专用章。2.发票既盖了财务专用章，又盖了发票专用章，这样可以么?答：不可以。发票上只需盖发票专用章。3.发票上盖了发票专用章，但是盖的不清晰，怎么办?答：可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废或红冲。4.发票上的发票专用章盖反了，发票还有效么?答：有效。5.发票若未按规定加盖发票专用章，会有什么影响?答：根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的�？�;有违法所得的予以没收。6.发票的记账联要不要盖章?答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”因此，记账联无需盖章。7.盖的发票专用章名称和销售方名称不一致，该发票是否一定有问题?答：不一定。如果是经税务机关委托代征税款的单位，其为代征税款的商户代开的普通发票，应加盖受托代征单位的发票专用章，此时发票专用章名称与实际销售方(商户)名称不一致，是正常的。8.代开的发票怎么盖章?答：代开的增值税专用发票，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章;代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章。来源于：税政第一线，中税答疑，北京税务，版权归原作者所有，如需转载请注明以上来源，侵权立删。●●●作为财务人员需要了解发票开具技巧，掌握发票审核技巧，轻松避免票据陷阱，维护公司与个人的合法利益，快来网校学习发票开具规范与审核技巧，全面学习发票开具流程及审核技巧。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 国内的会计师事务所都有哪些？如何进入八大实习？
企业开具增值税发票后，若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，则需要开具红字发票。那么，企业开具红字发票，需要向购买方收回原发票全部联次吗？一起来看看吧！01 增值税普通发票根据《国家税务总局关于修改 中华人民共和国发票管理办法实施细则 的决定》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定：开具增值税普通发票后，如发生符合条件的情形需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。因此，开具红字增值税普通发票，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。02 增值税专用发票根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在开票软件中填开并上传《增值税专用发票红字信息表》，在填开《信息表》时选择“购买方申请-已抵扣”，不必填写对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票软件中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至开票软件中，纳税人可查询或导出“红字发票信息表”，获取信息表编号。（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》，输入“红字发票信息表编号”开具红字专用发票，在开票软件中以销项负数开具�：熳肿ㄓ梅⑵庇τ搿缎畔⒈怼芬灰欢杂�。但根据《国家税务总局关于修订 增值税专用发票使用规定 的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。第二条规定：税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。因此，开具红字增值税专用发票，分为以下三种情况：1.购买方未用于申报抵扣的，退回发票联及抵扣联，由销售方填开并上传《信息表》。2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方填开并上传《信息表》。3.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，原发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，由购买方填开并上传《信息表》。03 机动车销售统一发票根据《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布 机动车发票使用办法 的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号）第九条 第(三)点规定：销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。因此，开具红字机动车销售统一发票，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。04 增值税电子专票根据《关于 国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告 的解读》第九条规定：纳税人开具电子票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。因此，开具红字增值税电子专票，无需追回原电子专票。学习全盘财税，推荐2021年畅学卡实操会员套餐： 1500+门课免费学。 每年200-300场直播，每天学习提升。 建筑、房地产、工业、出口退税、互联网、电商、高新、广告等48个行业免费学习！ 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关推荐： 注会查分前，一定要做好这几件事！