来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
高管人员所得的纳税筹划技巧
纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。如果企业依法诚信纳税，达到A级标准，将会获得多种奖励政策；如果企业发生重大税收违法行为，不但会依法受到处罚，还将登上纳税信用黑名单——激励与惩戒并举，让守信者一路畅通，让失信者寸步难行。而且，严重者的纳税信用污点记录会被永久保存，后果很严重。纳税信用级别主要包含以下几种：1、纳税信用评价为A级的纳税人★税收征管方面：税务机关予以下列激励措施：（1）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（2）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（3）普通发票按需领用；（4）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；（5）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。★项目审批服务和管理方面：（1）享受行政审批绿色通道；（2）在政府投资项目招标中简化纳税证明等相关手续等。★进出口便利方面：（1）海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通 关手续、享受海关提供的直达便利措施；（2）对海关企业信用等级为一般信用企业的A级纳税人，优先开展信用培育或提供相关培训。★融资便利化方面：（1）作为银行授信融资的重要参考条件；（2）作为优良信用记录记入金融信用信息基础数据库。2、纳税信用评价为B级的纳税人税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供《纳税信用管理办法（试行）》第二十九条的激励措施（A级纳税人享受的激励措施）。3、纳税信用评价为C级的纳税人税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取 《纳税信用管理办法（试行）》第三十二条的管理措施（D级纳税人管理措施）。4、纳税信用评价为M级的纳税人税务机关实行下列激励措施：（1）取消增值税专用发票认证；（2）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。5、纳税信用评价为D级的纳税人税务机关应采取以下措施：（1）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册 登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；（2）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；（3）加强出口退税审核；（4）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；（5）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；（6）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、 获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；（7）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（8）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许 可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。以上内容可见，A级评价享受一系列的“绿色通道”，但是D级评价则采取各种“禁止措施”作为纳税人，我们应严格遵守国家相关规定，做一个合法的公民，千万不要以身试法。这就要求我们要对各种税法都熟练掌握，但是我国的税法内容多且杂，怎么才能灵活运用呢？快加入网�？纬�，该专题以两套筹划体系讲解，三大阶段，14门课程，55个实用筹划点，按增值税、所得税、消费税、土增税等各税种筹划， 按采购、销售、生产、投资、项目、重组、分配等各业务环节筹划。 房地产会计关注！建筑安装工程费土地增值税清算关键
21世纪公司企业的核心竞争力是什么？人才！是的，现在社会越来看中个人能力发展，高端人才在招聘市场上待遇让人艳羡。会计行业同是如此。 在我国，会计从业人员据统计有1400万人之多，但是在管理会计领域，人才一直处于紧缺状态，国内的管理会计人才缺口已经达到了300万。这一情况时至今日也没有太大改变。 管理会计人才匮乏 相对于财务会计，管理会计在我国的认知度和影响力相对较弱。据统计，我国企业有85％的财务人士担任财务会计（核算会计）职位，他们80％以上的时间用于记录与核算，充当着“账房先生”的角色，大多数还没有成为真正意义上的管理会计师。 管理会计人才的匮乏，不仅表现在我国财务人员普遍缺乏对管理会计的应用上，还表现在国内企业和财务人员整体对管理会计缺乏概念和了解。 有权威专家就表示，当前，企业不缺乏管理会计的实践方法，但缺乏系统的管理会计体系。甚至于很多企业财会人员就算用着管理会计的方法计算着成本、编制着预算，但依然没有管理会计的概念。企业财务人员尚且缺乏对管理会计的理解和了解，应用管理会计自然成为一句空话。 企业也是如此。且不说很多企业的财务部门只做记账算账的基础性工作，即使在一些已经开始进入管理会计初期应用的企业，对管理会计也缺乏基本的概念了解。“很多企业没觉得自己做的工作是管理会计。”某集团公司管理会计就指出。尽管当前在中国企业中，预算管理、成本管理等内容均或有涉及，但大多与财务会计混为一谈，缺乏系统的应用，对这些方法的价值未有充分的认识和挖掘，既不知其属于管理会计学科体系，也对财务人员在该领域知识和能力体系的培养和锻造颇为迷茫。 国内管理会计人才缺乏原因 造成管理会计人才匮乏的原因很复杂，但总结起来，不外乎人才的供给和需求两大方面，而这两大方面又相互作用、相互影响，形成了越来越严重的管理会计人才荒。 第一，从会计人才培养层面看，我国会计界长期重财务会计而轻管理会计，对管理会计的重视不够。这使得我国理论界既缺乏可以讲授管理会计的教师，又缺乏完善的管理会计知识体系，还缺乏完善的人才培养机制，桎梏了相关教育的发展。 长期以来，我国会计界就存在信息系统论和管理活动论之争，但信息系统论长期占据主流。会计职能中记录和报告财务信息的一面发展较快，而决策和战略支持的一面则遭受冷遇。 在会计学界，尽管在1978年以后，基于会计学科追赶国际的思潮影响，一些学者也对西方管理会计进行了大量的引进、消化和吸收，并出版了大量教材，使管理会计的理论与方法得到了一定的普及。但在整体环境上，我国会计界始终是以财务会计和实证研究为主流，管理会计的相关论文难以获得重视，相关研究成果也难以获得相应认可和位置，这导致我国学界专门研究管理会计的学者寥寥无几，而研究成果也仅仅集中于对西方管理会计方法和最新研究成果的引入和介绍，缺乏对先进管理会计方法的本土化应用的研究。这导致在人才培养上，既缺乏精通管理会计的讲师，也缺乏完善而深入的理论知识讲授体系。 在高校教育方面，随着我国经济的高速发展，几乎所有大学都会设置会计相关专业，而这些专业在人才培养方面多偏重财务会计，对管理会计知识的培养少而零散，这导致会计专业学生对管理会计的方法缺乏了解，从而造成了国内管理会计人才的巨大缺口。 在后续教育方面，作为我国会计人才的管理部门，为培养人才，财政部历年来实施了多项工程，比如，会计人员后续教育，建设国家会计学院，筛选培养领军人才、会计名家等。然而，这些培养体系也大多侧重于财务会计，缺乏对管理会计人才的完善培养体系。 第二，从市场对人才的需求层面看，我国企业对管理会计的认识不够、应用较少，在很长一段时间内形成了市场不需要管理会计人才的假象。 一方面，过去30年间，中国经济迎来了飞速发展的黄金时代，大批企业诞生并获得了快速发展。然而，这个时期发展起来的企业大多依靠自己的摸爬滚打，由于遇到了较好的发展机会，效益和规模发展较快。面对市场的遍地黄金，他们更多地关注业务的拓展，而鲜少关注内部管理，更少有企业认真总结自己成功与失败的经验教训，也缺乏可以参考的实践。 另一方面，由于管理会计的应用实质属于企业管理层面的动作，不仅与业务紧密结合，而且往往涉及组织制度变革等问题，因此，其推动力并非来自财务部门，而是需要企业管理层的理解和认同。 然而，在我国企业中，管理人员的管理观念还较为陈旧，对财务的理解局限在财务会计领域。同时，由于管理会计的应用效果往往是长期和持续的，无法带来立竿见影的效益，而中国企业管理者又大多缺乏战略意识，且过于重视短期效益，因此，对管理会计的价值缺乏了解，对其理念和方法缺乏理解或难以接受，令管理会计的应用阻力重重。 企业长期缺乏对管理会计的应用，自然也就不需要多少懂得管理会计的人才。在人才市场上，企业对人才在管理会计方面的知识和能力掌握缺乏要求，而即使招揽到掌握管理会计知识的人才，也缺乏让其施展拳脚的土壤。本来掌握了一定管理会计知识的人才在企业失去了应用知识的机会，长此以往，自然难以获得发展和进步。 管理会计巨大的市场需求 然而，近年来，中国企业所面对的经济环境已经发生了很大变化。全球性竞争日益激烈，这不可避免地令市场环境趋向产品同质化、技术公开化和渠道透明化。在这种情况下，企业必须依靠提升内部管理的精益化程度来谋求生存和发展。由此，作为企业精益化管理的核心内容，管理会计在中国呈现出巨大的发展空间。而市场对管理会计人才的需求，也呈现持续性的快速增长。 财政部财政科学研究所副所长、研究员、博士生导师白景明认为，从管理会计的科学性，其职业化的必然性，以及如何促成管理会计专业化等角度分析，管理会计是确保企业安全运营的重要工具，在企业的发展中正发挥着不可替代的作用。而清华经管学院教授于增彪也表示，管理会计对中国企业的国际化发展有着极其重要的作用。他甚至预计未来中国的财务从业人员里至少需要一半管理会计师。事实上，自上世纪90年代以后，尤其是自2008年金融危机爆发以来，我国已有一些企业先行认识到管理会计的价值，并且开始逐步探索管理会计的应用之道。其中，比如成功的如海尔集团、华润集团、神华集团等。综观这些企业的成功之路，吸收、培育和锻造一支既懂财务又懂业务的管理人才队伍是其获得成功的先决条件。 以神华为例。在神华财务部有一个铁律，所有财务人员都要接受煤矿开采技术方面的培训。这缘于集团CFO张克慧的要求，不了解煤炭开采业务，就无法开展管理会计，也就无法成为合格的财务人员。 有一句话说得好：过去三十年，是企业家的天下，因为他们在经济腾飞期敢于承担风险，找准机会就能成功；而未来三十年是经理人的机会，只有把管理做好，企业才能生存和发展。 最后，需要提醒各位财务人，现在随着信息科技的日益发展，在移动互联网时代，很多记账算账等工作会逐渐被电脑所替代�？梢栽ぜ院笪蠢次夜』峒乒ぷ鹘桓创嬖�，大量会计岗位将急剧减少，现在上千万的从业人口以后何去何从？无疑，转型管理会计是最佳出路！ 2019年初级管理会计师第三次考试报名即将开启，开放时间：2019年9月1日9:00—2019年11月5日22:00。 如今管理会计师已经被录入财政部会计资格评价中心，现在考试前期还相对简单容易通过，一旦评定资格证书下达，那么考试分科、费用上涨、难度增加是必然的。结合管理会计的发展前景，快把这个证书拿下吧。网校推出了管理会计初级基础班、精品班、双证班， 考过初级的小伙伴，还可以考取管理会计师中级证书一方面提升了管理会计实操能力，另一方面大大提高晋升提拔几率。 大家有什么问题可以加入正保会计网校管会交流群进群咨询：QQ737869666 2019年餐饮发票这样入账，怎么查账都不怕！