来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
员工食堂费用会计分录是什么？
1. 问：纳税人转让股权的印花税计税依据，按照什么金额确定？答：根据《中华人民共和国印花税法》第五条(二)的规定：应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。第六条的规定：应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。产权转移书据印花税税率为万分之五。2. 问：纳税人签订股权转让协议时未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，应该何时申报？答：根据《国家税务总局关于实施 中华人民共和国印花税法 等有关事项的公告》 (国家税务总局公告2022年第14号)第一条(二)的规定：应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。3. 问：纳税人转让其未全额实缴出资的股权份额，印花税计税依据如何规定？答：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条（四）的规定：纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。因此，纳税人应在合同中列明认缴后尚未实际出资权益部分。【举例】在股权转让合同中分别列明：1.已实缴出资部分对应的“产权转移书据”股权转让的金额。2.未实缴出资部分对应的“出资资格”的转让金额。甲某持有A公司100%的股份，对应注册资本认缴份额1000万，已实缴金额为500万。甲某与乙某签订股权转让协议约定，A公司100%股权的转让价为600万元。本次股权转让完毕后，转让方不再承担对目标公司的任何出资义务，受让方履行标的股权中认缴但未实缴500万的出资义务。其中已实缴出资500万部分对应的转让价款为550万；未实缴出资500万部分对应的转让价款为50万。根据上述协议，本次股权转让印花税的计税依据为列明的已实缴出资部分的转让价款550万。4. 问：个人股权转让的印花税是否可以享受《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的减半征收优惠？答：个人转让非上市（挂牌）公司股权，应按产权转移书据税目缴纳印花税，可以享受减征优惠政策。如个人转让上市公司（挂牌）股权，属于证券交易印花税范畴，不纳入《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的减征范围。更多推荐： 14个问题帮你看懂个人养老金！
餐饮业一直都算大热行业，但是餐饮业的业务处理与普通企业有不同的地方，比如在现金、银行存款管理及核算问题上，做好餐饮业的会计，先了解一下餐饮企业现金、银行存款的核算管理吧！1012其他货币资金一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货市资金。二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款 科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。结算周期美团：三天一个结算周期，第四天会把前三天的款项直接打到商家绑定的银行卡里。饿了么：营业第四天结第一天的款、 营业到第五天结第二天的款项。这些款项不是直接打到商家的银行卡里，而是在商家的后台里(饿了么的存管账户)，没有金额限制商家可以主动发起提现。也即最近三天的款无法提现，只能提现三天以前的款项。【案例分析】1、12月15日，收到客户会员卡充值款50,000.00元，实际消费时凭会员卡享受8折优惠。借；银行存款一招商银行 50,000.00贷：预收账款—会员卡充值 50,000.002、12月16日，通过美团平台销售外卖(菜品主食)，金额共计12,500.00元，扣除美团服务费1,250.00元，余款11,250.00元已转入银行结算账户。借：银行存款—招商银行 11,250.00销售费用一服务费用 1,250.00贷：主营业务收入—菜品主食收入 11,792.45应交税费—应交增值税(销项税额) 707.553、12月20日，收到糯米团代金券销售款项，其中扣除支付糯米团的手续费7,350.00元，收到97,650.00元。借：银行存款一招商银行 97,650.00销售费用一服务费用 7,350.00贷：其他货币资金—糯米团代金券 105,000.004、12月25日，存现140,000.00元。借：银行存款一招商银行 140,000.00贷：库存现金 140,000.00餐饮企业的实际案例分析，你理解了吗？想更全面更系统地学习餐饮企业的账务、税务处理以及成本管控的技能，可以关注正保会计网�：┓衫鲜Φ摹恫鸵笠等陶宋翊砑澳伤吧瓯ā放叮� 费用报销对企业所得税有什么影响？