来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
会计实务_会计分录内容详解第三百九十六页详情
7月14日，因疫情遭受重创的国内旅游业迎来重磅利好。根据文化和旅游部办公厅发布的《关于推进旅游企业扩大复工复业有关事项的通知》，各�。ㄇ�、市）文化和旅游行政部门在做好疫情防控工作的前提下，经当地�。ㄇ�、市）党委、政府同意后，可恢复旅行社及在线旅游企业经营跨�。ㄇ�、市）团队旅游及“机票+酒店”业务。接待游客量由不得超过最大承载量的30%调至50%。新冠肺炎疫情发生以来，国内旅游业一度陷入低谷，为支持企业复工复产，国家出台了一系列，给予旅游等行业企业重点扶持。一：提供旅游娱乐服务取得的收入可免增值税【优惠内容】自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征。纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。（1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。（2）娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。【享受方式】纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。在办理增时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。纳税人按规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税税款，可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。【政策依据】《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（2020年第28号）二：旅游企业2020年度亏损结转年限延长至8年【优惠内容】受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。【享受方式】受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。【政策依据】《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）更多财税知识尽在！讲解的通过本门课程的学习，帮助学员掌握旅游业最新营改增实务及日常工作要点，成长为优秀的旅游行业会计！还在等什么！快来学习吧！点击图片即可报名 “零容忍”！国办发文，行业协会商会这些费严禁收！
6.11日财税大咖吴志华老师直播讲解了《最新企业所得税预缴申填报指导》，参与直播的学员那是人山人海啊。直播中，学员们都踊跃提问、积极互动，考虑老师的直播时间有限，可能有一些学员还是有些摸不到头脑。于是呢，小编搜集了直播中学员们提出的问题，并且请我们的财税专家们做出了解答，快跟小编来一起为实务工作查缺补漏吧！1、老师，承包工程做的，后期一次性给收入，那每个月成本怎么做？答：前期发生的成本可以在 工程施工 等科目归集，满足收入确认条件时结转成本。2、老师公司给老板的弟弟交的社保，不是公司的员工，怎么处理账务��？答：可以将公司负�：透鋈烁旱２糠侄技迫肫渌κ湛�，以后收回冲销其他应收款。3、老师，个税是应发工资交还是实发工资交？答：个人所得税是以应发工资为基础计算缴纳的。4、有分公司，可以单独缴税吗？答：分公司是独立的纳税主体，可以单独缴税。5、商业企业，没有收入，做的费用，没有成本可以吗？答：成本是与收入配比的，没有收入就没有成本，但没有收入可以发生费用。6、有分公司的，可以分别单独汇算清缴吗？答：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为汇总纳税企业，企业所得税实行汇总纳税管理，即汇总纳税企业实行 统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 的企业所得税征收管理办法。居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照2012年第57号公告规定联合制定。7、期间费用不填写吗？那所得税不就多了吗？答：企业所得税季度预缴纳税申的营业收入、营业成本和利润总额三者是没有勾稽关系的，利润总额就是财务报表的利润总额，不会多交税款。8、老师，商业企业成本怎么算的?答：商业企业的成本根据销售商品的购进价格核算，价格可以按照先进先出法、加权平均法等确定。9、分公司在总公司开票纳税，怎么勾��？答：分公司应在自身的营业活动地进行增值税的申报和发票的开具。10、非独立核算的分支机构，必须要填季报，怎么处理？答：分公司采取非独立核算可能是你公司决定的，但是税务机关不管你实际上是独立核算还是分独立核算，会要求按照你申种时需要的资料填报，这样的问题只能是去适应税务机关的要求，或者去申请核定征收。11、老师讲讲加计扣除吧。答：研发费用加计扣除是按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。12、分支机构在所在当地交所得税吗？答：分支机构如果在当地有经营收入，就应该申报缴纳所得税。以上的问题有补充你的知识空白吗？如果你还有其他财税实务方面的问题需要解答，可以通过正保会计网校APP在问答平台上向专家老师们提问哦。最后呢，如果你想成为一个棒棒的财税人员，相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：�：Ｅ浮蹲钚缕笠邓盟霸そ缮瓯ū硖畋ㄖ傅肌啡鹊阄侍饨獯穑ㄏ拢�