来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
一般纳税人的定额发票怎么报税？
在财务小伙伴们的日常工作中，都少不了要用到税务相关公式，今天我们为大家整理了各大税种的计算公司，需要的你赶紧收藏起来！ 一、各种税的计算方式 ?增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）?消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额?关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率?企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12?其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率 二、应纳税额的计算公式 ?增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税?消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额?企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额?土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35?城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额?资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额?车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4?土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4?印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／100008、 财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=账簿数量×5?关税1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）工作中经常涉及到的税务问题不少，网校特别为小伙伴们送上好课——，为财会人系统梳理了日常税务中涉及的所有重要的税收法规，从新税收政策解读入手，讲解最常见、最焦灼的100多个热点税务问题，通过案例详解税务风险，使您能迅速把握分析问题的思路和解决途径。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 视同销售太难？我们帮你轻松掌握
还在为工作奔波的小伙伴们注意啦！小编为大家带来了招聘信息，总账会计、财务经理等岗位任你挑，全是好单位，快看看有没有适合自己的。企业简介：冠松集团创建于1992年，是一家集实体、服务、投资和贸易于一体的大型集团公司。目前，拥有公司35家，员工近3000人，公司主要经营汽车销售服务、汽车售后服务、汽车配件贸易、汽车用品经营、汽车金融保险、二手车经营、高端汽车俱乐部、投资管理等多个产业。旗下的汽车股份公司，目前拥有十几个国际知名汽车品牌的特约经营权，包括梅赛德斯-奔驰、一汽-大众奥迪、沃尔沃、林肯、凯迪拉克、通用别克、通用雪佛兰、上汽大众、上汽斯柯达、一汽丰田、广汽丰田、东风本田、东风日产等，逐步形成了以上海为中心，辐射全中国的经营格局。公司规模：1000-5000人公司性质：合资招聘信息：坐标：上海市黄浦区岗位：财务经理薪资：面议企业简介：乐友国际商业集团是一家外商投资企业，是全国孕婴童行业龙头企业之一。乐友国际商业集团旗下拥有实体店、网上PC和手机APP以及海外购、婴幼儿食品及用品、婴幼儿及孕妇服装及纺织品、广告等六大事业部，所属企业400多个，经营的品类有奶粉、纸尿裤、食品营养品、喂养用品、洗浴及防护用品、车床椅、玩具、图书、婴装、童装、鞋帽袜围巾手套等附属产品、寝居等16个大类300多个品种。乐友国际商业集团以强劲的实力领跑中国孕婴童行业，并以极其稳健的增长态势成为了持续发展的孕婴童行业代表。乐友国际集团在企业社会责任和社会公益方面一直走在孕婴童行业前列，每年在出色完成上缴国家利税的同时，持续带动上下游产业链发展方面发挥着极其重要领导作用，为中国商界树立了新的责任标杆，成为推进和谐社会建设的有益补充力量。公司规模：1000-5000人招聘信息：坐标：北京市朝阳区岗位：总账会计薪资：6-8k/月企业简介：方正集团是北京大学于1986年投资创办的大型国有控股企业集团。王选院士是方正集团的技术奠基人，其发明的“汉字信息处理与激光照排系统”奠定了方正集团的起家之业。方正集团坚持“科技顶天、市场立地”的发展理念，矢志不移地践行“产学研深度融合”发展模式，服务国家发展战略，服务北大教学科研，促进科技成果转化。30余年来，方正集团伴随着中国改革开放进程不断发展壮大。方正集团以IT产业的不断深耕和发展为基础，逐步形成了IT、医疗、产业金融、产城融合等业务协同发展的产业格局，旗下拥有方正科技、方正控股、北大医药、北大资源、方正证券、中国高科等6家上市公司。公司规模：10000+人招聘信息：坐标：北京市海淀区岗位：财务助理薪资：6-8k/月企业简介：汇通达网络股份有限公司（简称“汇通达”），总部设在南京，是一家致力于服务中国农村市场的电商服务平台。汇通达以“让农民生活得更美好”为使命，以会员制形式整合乡镇夫妻店，通过全面赋能乡镇夫妻店（会员店），使其成为“互联网化+数据化+服务化+生态化”的本地化“店商+电商”服务平台，面向未来构建全新的农村流通服务体系。截至2018年5月，汇通达网络覆盖全国19个省、16000多个乡镇，服务88000多家乡镇会员店，带动50多万农民创业就业，服务网络惠及7000多万户农民家庭。公司规模：1000-9999人招聘信息：坐标：合肥包河区岗位：区域财务经理薪资：面议注：由于版面有限，若没有您所在地区招聘信息，请将简历发送至zp@cdeledu.com邮箱，就业老师会为您推荐至相对企业。为了能更精确的进行推荐，请在邮件标明目标企业+地区+岗位�？焖偕细诰鸵�，来正保会计网校就业训练营，从培训到就业让你一步到位！★财务经理就业训练营：高标准培养方案，全能胜任财务经理，让你精英蜕变、独当一面，轻松掌握财务经理所需核心技能！机会不等人，早加入，把别人甩在身后！财务经理孵化训练营精选课程免费大放送！免费精选课程：如何合并财务报表、如何跳出财务做分析、投资环节成本控制、影响决策的财务和非财务因素、财务团队的建设与管理、财务管理人员如何自我介绍和听懂面试官的话。 【快问快答】 三分钟带您了解残疾人就业保障金