来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
如何办理个人所得税汇算清缴？
哪些人需要办理个税综合所得年度汇算？汇算前有哪些准备工作要做？未按规定办理年度汇算会有什么后果？下面为您整理了个税综合所得年度汇算清缴常见问题，速看！一、我是否属于需要办理综合所得年度汇算的情形？如果您同时符合以下条件，您就需要办理年度汇算：1.您属于税法规定的中国居民个人；2.在一个纳税年度内（2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间）取得了工资薪金、劳务报酬、稿酬或者特许权使用 费所得中的一项或多项；3.按年综合计税后需要申请退税（自愿放弃退税除 外），或者应当补税且存在以下情形之一：（1） 您的综合所得年收入高于 12 万元且应补税金额高于 400 元；（2） 取得收入时，您的扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税。政策规定：《国家税务总局关于办理 2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 44号）第三条小贴士：什么是居民个人？根据个人所得税法第一条规定，纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天，即为居民个人。如果您是中国公民，一般情况下，属于个人所得税法所述的居民个人。除非您因家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性居住。如果您因工作、学习、探亲、旅游等原因而暂时离开中国，待这些 原因消除后仍需回中国，您也为居民个人。如果您为外籍个人，您在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天，也属于居民个人。小贴士：什么是中国境内有住所？在中国境内有住所，是指您因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。二、哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税？退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发，只要纳税人 2019 年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。常见情形有：1.2019 年度综合所得年收入额不足 6 万元，但平时预缴过个人所得税的；2.2019 年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因， 减除费用 6 万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得， 年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；7.有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。三、哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税？补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的， 且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的（综合所得年度不超过 12 万元或者补税金额不超过 400 元的），均应当办理年度汇算补税。常见情形有：1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000 元/月）；2.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税 率高于预扣率；3.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额 超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；4.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收 入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。四、如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算？对绝大部分 2019 年 1 月至 12 月固定在一个单位上班、领工资的纳税人来说，如符合条件的专项附加扣除均已及 时报送至单位，每月发工资时单位依法扣缴了个人所得税， 年度内未发生大病医疗、捐赠支出的，纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，这种常见的“工薪族”不需要办理年度汇算。如果您不能确定自己全年预缴的税款与应纳税款是否一致，您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退 税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入 12 万元以上且补税金额大于 400 元的，则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。五、办理年度汇算要哪些步骤？年度汇算通常要经历前期信息或资料准备、填写申报表、提交申报、申请退税或补缴税款等步骤。您准备好信息和资料后，可以自己办理年度汇算，也 可以选择由所在单位代为办理年度汇算，还可以请涉税专 业服务机关、其他单位和个人代为办理年度汇算。六、未按规定办理年度汇算，会有什么后果？如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算 申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外）， 未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚， 并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条， 纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的， 由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的�？睿磺榻谘现氐�，可以处 2000 元以上 1 万元以下的�？�，并追缴税款、加征滞纳金。根据税收征管法第六十三条规定，如 纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以 下的�？睿还钩煞缸锏�，依法追究刑事责任。根据税收征 管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机 关责令限期改正，并处五万元以下的�？睿荒伤叭瞬唤� 纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其 不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 百分之五十以上五倍以下的�？睢：每瓮萍鲂赂鏊罢呓馕鲇肽伤吧瓯ㄈ贪嘈赂鏊胺ㄊ凳┖�，你了解新个税吗？你知道如何进行个税计算和申报吗？你知道如何进行汇算清缴吗？新个税政策解析与纳税申报全程班，7期连播，仅需398元（实务畅学卡免费），吕乐老师带您剖析新个税政策，规避风险，全面掌握新个税。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 年度个税汇算：住房贷款利息专项附加扣除APP填报操作指引
安卓版本:8.6.68 苹果版本:8.6.68开发者：北京东大正�？萍加邢薰居τ蒙婕叭ㄏ�：APP隐私政策： 从科目余额表中提取一级会计科目名称，Lenb函数有大用处！ [2021-02-04] 物业管理企业，一般纳税人与小规模纳税人收入财税处理的区别？ [2021-02-03]划重点！总理在政府工作报告中提了这些税费大事儿