工业企业生产销售应税消费品的账务处理怎么做？

根据财政部国家税务总局附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为和。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。大家应该都知道小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。但其实在一些情况下小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票，那么我们看看具体规定。一、根据规定： 十、全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。注：本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。 二、根据文件规定： 一、试点内容(一)全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称 试点纳税人 )提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 三、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定： 九、自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称 自开发票试点纳税人 )提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。自开发票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 各位小规模纳税人的财务人员要了解一下哦，还有与小规模纳税人有业务往来的企业也要知道。你是否在担心财务知识、相关法律法规的更新速度太快导致自己更不上业务的更新速度？，老师一对一指导，让你的老板对你 刮目相看 ，相关推荐：【】责任编辑：小海鸥一次性取得两个月的工资 个税怎么办

情况一我是一家商贸公司，常年从厂家进货，年底取得一定返利，请问取得的销售返利能否向供应商开具专票入账？答复：不可以的。应由供应商开具红字发票，你商业公司根据取得的红字发票入账并进项税额转出。参考：1、根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定：商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。2、《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。情况二我是一家商业公司，大部分客户都是个人，请问我能否向个人开具增值税专用发票？答复：不可以，只能开具增值税普通发票。参考：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。情况三我是一家零售超市公司，请问平时零售的烟、酒、食品等，我能否向购货方开具增值税专用发票？答复：不可以，只能开具增值税普通发票。参考：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具专用发票。情况四我是一家餐饮酒店，今年2020年由于疫情影响，餐饮收入免税了，我能否开具增值税专用发票？答复：若是享受免征增值税了，不得开具专票。当然你也可以放弃免税而开具专票，36个月内不得申请免税。参考：根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校推出新课程—，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 会计关注！电商主要费用的核算和账务处理实例