来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？
发票作为企业账务处理的重要凭证，其管理及财务处理都有着严格的规定。财务工作繁多而复杂，很难做到毫无差错。特别是在发票方面，由于其数量大所以很容易有所遗漏。在实务中，如果出现跨年发票的情况，该如何对其进行税务处理呢？01基本原则根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。另有规定的除外。02税务处理取得跨年发票作为税前扣除凭证需具备真实性：指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。文件依据：《国家税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》国家税务总局公告2018年第28号企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。文件依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年34号03补救措施如果发现存在以前年度实际发生的应扣未扣支出，别着急，还有补救措施供您参考：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。文件依据：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号04特殊情况企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。文件依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号对于跨年发票的相关问题，正保会计网校就给您整理到了这里，相信您看完后一定有所收获。更多会计方面的干货，尽在！相关推荐：相关标签： 【热议】会计行业现在真的不适合进入了吗？看了很多文章都在劝退？
问题 1：我放弃退税还要办理年度汇算吗？答：不用。申请退税是您的权利，您如果放弃则无须办理年度汇算。问题 2：我是一个外国人，年初预计居住不足183天按非居民个人预缴了个人所得税。但后来情形发生变化居住时间延长满足了居民个人条件，我需要年度汇算吗？答：一般情况下需要。这主要是非居民个人取得综合所得时按月或按次计征个人所得税，适用的税率和扣除项目与居民个人的预扣率和扣除项目不同，两者计算的税款不尽相同。因此，需要在次年3月1日至6月30日期间办理年度汇算，如果您当年离境且预计年度内不再入境，也可以选择在离境之前办理年度汇算。问题 3：非居民个人需要年度汇算么？答：不需要。依据税法，只有居民个人才需要办理综合所得年度汇算。问题 4：扣缴义务人可以为我做些什么？答：扣缴义务人除在支付所得时扣缴税款外，还要为您办理以下事项：1.如果扣缴义务人为任职受雇单位，应当根据您提供的信息办理专项附加扣除；年度终了，根据您的需要，为您代办年度汇算或者培训辅导您自行办理年度汇算；2.为您提供支付所得或者扣缴税款信息；3.如果您发现扣缴义务人扣缴申报信息与本人情况不符，可向其核实并提请其办理更正申报等。问题 5：我需要配合扣缴义务人做些什么？答：您需要配合扣缴义务人完成以下事项：1.向扣缴义务人如实提供纳税人识别号等基础信息、专项附加扣除信息等相关涉税信息和资料；2.相关基础信息、专项附加扣除信息有变化的，及时告知扣缴义务人修改；3.配合扣缴义务人依法扣缴个人所得税，不得拒绝。4.如果您选择由单位代办年度汇算，您需要：（1）年度终了后的4月30日前与扣缴义务人进行书面确认；逾期未确认的，扣缴义务人不再为您集中办理。（2）真实、完整、准确地向扣缴义务人提供综合所得相关收入、扣除、优惠等涉税信息。（3）如申请退税，需准确提供本人有效且符合条件的银行账户；如需补缴税款，及时将税款交付扣缴义务人。您不得同时选择多个扣缴义务人代您办理汇算。问题 6：综合所得年收入不超过12万元的“收入”，包括全年一次性奖金吗？答：如果您取得的全年一次性资金选择单独计算缴纳个人所得税，则不包括在“年收入”中。如果您选择将全年一次性资金并入综合所得一起计算缴纳个人所得税，则包括在“年收入”中�：每瓮萍霾苹崛吮匦胝莆盏�100个涉税问题学习收益：掌握独立纳税申报、税务处理全流程、合理税收筹划、控制税务风险、为企业创造更多价，助你提升自我，变得更棒！学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道！本文为正保会计网校原创文章转载需注明来源正保会计网校 2020年个人所得税汇算清缴辅导专题 政策+操作+问答打包奉上