来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
哪些发票需要认证？税控设备及年服务费发票需要认证吗？
问题一：我公司不是个体工商户，但属于增值税小规模纳税人，我公司可以享受刚刚出台的支持个体工商户复工复业增值税优惠政策吗?答：可以享受。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）规定，自今年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。13号公告明确适用所有“增值税小规模纳税人”，包括属于增值税小规模纳税人的企业、非企业性单位等纳税人。问题二：我单位是一家建筑企业，为抗击新冠肺炎疫情，参与改建方舱医院，无偿提供了建筑设计、建筑施工等服务，是否需要缴纳增值税？答：《营业税改征增值税试点实施办法》附件1的第十四条规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的，无需视同销售服务，不缴纳增值税。你单位在抗击疫情过程中为改建方舱医院无偿提供的建筑设计、建筑施工等服务，属于无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象，因此不视同销售，不用缴纳增值税。问题三：我公司是一家湖北的旅游客运公司，根据政府的调配安排，在外省医护人员援鄂期间，负责在住宿地和定点医院之间接送医护人员。请问，本地卫健部门为此向我公司支付的运输收入，能否享受公共交通运输服务免征增值税政策？答：可以享受。8号公告第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》执行。你公司点对点接送医护人员取得的运输收入，属于提供公共交通运输服务，可以享受免征增值税优惠政策。问题四：增值税一般纳税人因疫情防控原因未在3月份申报缴纳2月属期增值税，且未通过增值税发票综合服务平台确认增值税扣税凭证用途，是否可以延期确认增值税扣税凭证用途？答：增值税一般纳税人如果未在3月份申报缴纳2月属期增值税，且未通过增值税发票综合服务平台确认增值税扣税凭证用途，可以在此后尽快申报缴纳2月属期增值税，并在申报前，通过增值税发票综合服务平台的延期抵扣勾选功能，确认增值税扣税凭证用途。问题五：我公司是一家农产品生产加工出口企业，主要生产并出口盐水大蒜等农产品，产品退税率均为6%，近日国家调整出口退税率，我公司生产的农产品退税率有什么变化？主要出口产品盐水大蒜的退税率调整为多少？答：3月17日，财政部 税务总局发布《关于提高部分产品出口退税率的公告》(财政部 税务总局公告2020年第15号 )，3月20日起，提高1464项产品的出口退税率。按照15号公告，你公司生产的盐水大蒜等农产品原退税率为6%，此次均相应提高至适用税率，即从今年3月20日起，盐水大蒜出口退税率调整为9%。问题六：我公司是一家外贸企业，3月10日、3月20日分别向海关报关出口一批卫生纸（商品编码48181000）到日本和韩国，近期国家调整该产品的出口退税率，我公司出口的上述产品是否都可以享受新退税率?答：财税2020年15号公告第二条明确的公告实施时间和界定标准，退税率调整的实施时间为今年3月20日，公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。为此，你公司3月20日出口的上述产品可按调整后的新出口退税率（13%）申报办理退税，3月10日出口的则按之前出口退税率（6%）申报办理退税�：每瓮萍霾苹崛吮匦胝莆盏�100个涉税问题学习收益：掌握独立纳税申报、税务处理全流程、合理税收筹划、控制税务风险、为企业创造更多价，助你提升自我，变得更棒！学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道！ 汇算清缴专项附加扣除那些事？你知道吗？
虚开发票的风险无处不在，我们财务人员在日常工作中经常一不小心就会陷入虚开风险当中，防不胜防，虚开发票存在很多种情况，变名虚开是其中一种，好多人可能还不 明白变名虚开是什么。今天就带大家了解一下~虚开发票有多种情况，甚至有很多人虚开了发票还不目知，少名虚升，就是这种情况，下面几种情况都属于变名虚开发票:一、将“餐饮”开具为“住宿”、“会务费”等项目，二、将“借款利息”开具为“顾问费”，“咨询费”，“手续费”项目，三、将“月饼”，“粽子”开为“打印纸” ，“计算机耗材”等项曰，四、将“彩电”开具为“电脑”等项目，五、将高税率的“运输费”等增值税项目开具为低税率的“装卸费”变名虚开发票也属于税法中的虚开发票，税务风险主要表现在以下4个方面:一、购进货物的进项税不能抵扣增值税。在变名销售情况下，企业取得的增值税专用发票所载货物与实际交易情况不符，税务机关将以此为由要求企业将已经抵扣的进项税额予以转出并补缴增值税。二、购进货物的成本不能在企业所得税前扣除在变名销售情况下，企业取得的增值税发票所载货物与实际交易情况不符，会被税务机关认定为不符合规定的发票，从而不准许企业以此为凭据进行企业所得税前扣除，进而要求企业补缴企业所得税。三、承担虚开发票的税收行政处罚责任在变名销售情况下，税务机关将按照需开发票的税收违法行为，追究企业的法律责任，对其处以�？�、没收违法所得等行政处罚。四、可能面临承担虚开增值税专用发票罪的刑事责任在变名销售情况下，一旦税务机关认定企业构成虚开发票，并按照《发票管理办法》第37条的规定施以行政处罚的，将会以企业涉嫌开具增值税专用发票罪为由将案件一并移送公安机关处理，企业相关负责人可能面临承担虚开增值税专用发票罪的刑事责任风险。“变名”虚开的，税务风险防范开具发票时，一定要特别注意以下几种情况1.一定要按照实际商品开具发票，不得变更名称，不能按照客户不合理的要求开具发票。2.一定要保证所收到的发票，开票方也是按照实际商品开具的，没有变更名称开具与实际业务不符的发票。3.一定要选择适合的税收分类编码开具发票，取得发票也要审核开票方是否准确选择编码,同一商品开具发票和取得发票的编码一致。4.专用发票商品名称比较多的，一定要规范开具销货清单，而且销货清单必须在开票系统中开具。5.坚决杜绝买卖发票，轻者补税，加收滞纳金、�？�，情节严重则会触融犯刑法，承担刑事责任。发票问题关乎到整个企业，各位老板一定要保证发票的合理合法性！学习更多发票相关知识，快快加入《，教你们合理规避发票的风险以及进行正确的账务处理。推荐阅读： 【建议收藏】销售费用、管理费用、财务费用的核算内容！