来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录
现在，社会上出现各种各样的公司。人力资源类的服务公司算是近几年发展较为迅速的。这些公司主要业务是帮助其他公司代缴保险、公积金，收取劳务费的业务，以及从事帮其他公司在自己的网站上发布信息，收取会员费。那么，这样的公司如何进行财务处理呢？以下介绍一下几个基本业务的处理方法： 劳务公司应该按全额开具发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社�：妥》抗鸬群蟮挠喽罱赡捎邓�，税率为 5%（附加税费按核定的税率征收）。 收到劳务费，开具发票： 借： 贷：主营业务收入 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金： 借：主营业务成本 贷： 薪金 应付职工薪酬 社保 应付职工薪酬 住房公积金 支付派遣人员的工资： 借：应付职工薪酬 薪金 贷：库存现金 其他应付款 个人承担的社�：凸� 应交税费 个税 缴纳社�：凸�： 借：应付职工薪酬 社保 应付职工薪酬 住房公积金 其他应付款 个人承担的社�：凸� 贷：银行存款 计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费 营业税 应交税费 城建税 应交税费 教育费附加 【】 责任编辑：雨非人力资源服务公司的会计处理
固定资产和无形资产是组成企业总资产的重要组成部分，那您知道固定资产和无形资产如何进行吗？快来一起看下吧！一、购买不需要安装的设备购买电脑一批，一般需要发票，采购申请、入库单等，一台3000元（含税），进项税13%借：固定资产-电脑 3000/1.13=2654.87 应交税费-应交增值税（进项税额）345.13 贷：应付账款 3000付款借：应付账款 3000 贷：银行存款 3000二、购买软件购软件，附件要求差不多，4000元（含税），进项税13%借：无形资产 4000/1.13=3539.82 应交税费-应交增值税（进项税额）318.58 贷：应付账款 4000付款.借：应付账款 4000 贷：银行存款 4000购买土地使用权附土地转让协议；1000万元（含税），政府出让开具行政事业单位收据。借：无形资产 1000 0000 贷：银行存款 1000 0000 契税3%，契税：1000万元*3%=30万元借：无形资产 30 0000 贷：银行存款 30 0000三、购买土地使用权（从企业手中购买）购买土地使用权附土地转让协议；1000万元（含税），开增值税专用发票，可以抵扣9%借：无形资产 1000 0000/1.09=9174311.93 应交税费-应交增值税（进项税额）825688.07 贷：银行存款 1000 0000 契税3%，契税：9174311.93*3%=275229.36借：无形资产 275229.36 贷：银行存款 275229.36购买房产 3000万元（含税），不含土地，房产税率5%（简易征收），税务局代开——2016年营改增以前老房子借：固定资产-房产 3000 0000/1.05=2857 1428.57 应交税费-应交增值税（进项税额）2857 1428.57*0.05=142 8571.43 贷：银行存款 3000 0000元购买房产，需要支付契税，按不含税价征收，3%借：固定资产-房产 2857 1428.57*0.03=85 7142.86 贷：银行存款 85 7142.86购买房产 3000万元（含税），不含土地，房产税率9%（一般征收），专用发票——2016年营改增以后建的新房子借：固定资产-房产 3000 0000/1.09=27522935.78 应交税费-应交增值税（进项税额）27522935.78*0.09=2477064.22 贷：银行存款 3000 0000元购买房产，需要支付契税，按不含税价征收，3%借：固定资产-房产 27522935.78*0.03=825688.07 贷：银行存款 825688.07还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！通过本课程的学习，您能全面而系统地掌握中小型工业企业会计实务流程、账务处理和相关注意事项，提高对外协调能力，助您在企业中有一席之地。心动不如行动，快来一起学习吧！点击图片即可报名 收藏