来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
销售商品货款尚未收到如何做账务处理?
开具和索要发票，已经成了我们在日常生活中不可或缺的一件事。发票开错了怎么办？如何补救呢？下面我们一起来看看！◆如果是增值税专用发票开具错误：纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件是指：（1）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税且未记账；（3）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。增值税开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以申请开具红字专用发票。◆如果是开具错误：开具时发现有误的，可即时作废。如果跨月了无法作废，应收回原发票并注明“作废”字样或获取对方有效证明，然后直接开具红字增值税普通发票，再开具正确蓝字增值税普通发票。悄悄告诉你，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票哦，但是机动车销售统一发票除外。作废操作方法：在管理系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。你get到了吗？从5月1日起增值税改革后，你有没有一堆疑问不知道如何解决？是不是还在发愁怎么办？网校为您推荐吕乐老师主讲——决战2019增值税改革，手把手教执行操作细节快来学习吧！学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看，他如何变身财务总监 来网校就业训练营帮你实现
因为疫情原因，我给长期承租我厂房的企业减免了三个月的租金，租金已经提前预收并开票给对方，具体税务处理：1.增值税——不需要视同销售《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法第十四条规定的视同销售服务。2.如何开票（1）延长租赁期或抵下期租金，不退租金，不涉及开红字发票的问题（2）如果退回租金，开红字发票，跨年也可以按规定开具红字发票，按规定开具红字增值税专用发票，并按扣减后的销项税额重新开具增值税专用发票。3.房产税《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。所以实务中，考虑到房产税的问题（是否属于财税〔2010〕121号的情形存在争议），不建议采用“全免”，象征性收取1元/月，房产税还是按照从租（1元为基数）缴纳。由于属于特殊时期，特殊时期政府安排和指导的价格、提倡免租金理应不属于“价格明显偏低”情形。4.企业所得税国税函〔2010〕79号第一条规定，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（1）已“按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”，冲减收入；（2）按“在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入”，则不需要调整免租金前的收入，按照免租金月份+剩余收租金月份，分期均匀计入相关年度收入。【例】租赁期2019年7月-2021年6月，2年24个月，每个月租金12万元，免租金2020年1-3月，不考虑其他情况，则：（1）2019年7月-12月，已经按规定确认每月租金12万元；（2）2020年1月-2021年6月，分期均匀计入相关年度收入，每月租金收入按照10万元（12×15/18）。做账报税私教班第六季做账报税私教班自推出以来，一直受到学员的欢迎，从第一季到第六季都是十分火爆，稳居实务学习榜单TOP1！第六季是继前五季基础上升级的套餐，本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 零基础学会计，让你技能、证书、就业一步到位！