来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
计提和支付劳务费账务处理怎么做？
最近大家都很关注个税专项附加扣除确认问题，下面，小编帮大家汇总了个人所得税专项附加扣除确认热点问题，以及使用个人所得税APP过程中遇到的一些常见问题，希望对您有所帮助。个人所得税专项附加扣除确认热点一问题现象：纳税人自行采集的专项附加扣除，2019年已经采集过，还要继续扣除，2020年是否需要重新采集？解决方法：可以不用重新采集，通过以下方法解决：1、使用个人所得税APP（以下简称个税APP）中“2020年度继续享受专项附加扣除”功能，将2019年采集的专项附加扣除数据直接过渡到2020年。2、使用自然人办税服务平台web端“专项附加扣除填报”�？橹小耙患搿惫δ�，将2019年采集的专项附加扣除数据直接过渡到2020年。纳税人在个税APP或自然人办税服务平台web端上“一键确认，一键带入”2020年度专项附加扣除信息后，到2020年申报所属期，扣缴义务人在个税客户端下载更新就可以获取到员工2020年的专项附加扣除信息了。提醒：若员工未及时确认带入2019年的专项附加扣除数据又没有重新采集2020的专项附加扣除数据，已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2020年。但需要提醒的是，如果员工明年专项附加扣除信息发生变化，根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）第二十五条有关规定，您应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息，以免对您及时、准确享受政策甚至个人信用产生影响。个人所得税专项附加扣除确认热点二问题现象：在个税APP或者自然人办税服务平台网页版一键确认2020年赡养老人的专项附加扣除，提示：纳税人关系代码不能空，如何处理？原因：被赡养人信息或共同赡养人信息异常解决方案：点击赡养老人的后面的“查看”，进入专项附加扣除详情页面，将被赡养人或共同赡养人信息打开重新保存，如信息不正确或不完整请修改补充正确，确认修改后重新点击一键确认即可。个人所得税专项附加扣除确认热点三问题现象：一键确认2020年专项附加扣除信息提示房屋所在地代码不能为空，如何处理？原因：2019年采集的住房租金支出未填写租赁房屋坐落地址解决方案：先修改2019年住房租金支出，补全租赁房屋坐落地址，然后重新确认2020年专项附加扣除信息。个人所得税专项附加扣除确认热点四问题现象：一键确认2020年专项附加扣除信息提示：“系统异常”，如何处理？原因：2019年采集的专项附加扣除信息不正确解决方案：打开2019年采集的专项附加扣除信息，重新修改保存，根据提示修改异常资料信息，确认修改后，重新一键确认2020年专项附加扣除即可。个人所得税专项附加扣除确认热点五问题现象：个税APP一键确认2020年专项附加扣除信息提示：“您的输入中含有非法字符请检查”，如何处理？原因：2019采集的专项附加扣除信息中有非法字符解决方案：打开2019年采集的专项附加扣除信息，检查采集的基本信息及专项附加扣除信息是否存在特殊字符，如# 等，点击修改按钮，去掉类似特殊字符或者重新修改。确认修改后，重新一键确认2020年专项附加扣除即可。个人所得税专项附加扣除确认热点六问题现象：在2019年采集的专项附加扣除信息基础上一键确认2020年数据提示：“当前存在信息异常情况，请先进行相关处理之后再点击一键确认按钮”，如何处理？原因：待确认扣除信息里有已失效的信息解决方案：1、如果2020年需要继续扣除，双击打开此项信息，修改相关信息，显示待确认之后重新一键确认即可。一般是专项附加扣除有效时间段与扣除年度无交叉，导致信息失效。比如，住房租金采集的租赁日期止是2019年12月，不包含2020年度，那么这条信息就会显示已失效，需要修改租金日期止包含2020年度。2、如果2020年不再扣除此项，双击打开删除此项信息，重新进行一键确认即可。个人所得税专项附加扣除确认热点七问题现象：一键确认2020年专项附加扣除提示“设置扣除比例页面不符合填写规范，请规范填写为空”，如何处理？原因：专项附加扣除信息扣除比例未填写解决方案：1、个税APP：在待确认界面，逐项打开每项专项附加扣除，点击修改→→修改设置扣除比例，如有异常会有具体的错误提示，根据提示修改，然后确认修改，修改之后重新确认就可以了；2、自然人办税服务平台网页版：在待确认界面，逐项打开每项专项附加扣除，设置扣除比例项点击修改，如有异常会有具体的错误提示，根据提示修改，然后确认修改，修改之后重新确认即可。提醒：住房贷款利息支出、子女教育支出、赡养老人支出会涉及到扣除比例的选择，可以重点检查一下贷款支出扣除比例，贷款利息支出新增了本人是否是借款人和婚前各自购房，婚后各扣50%选择的校验，如果之前选择的不正确会清空扣除比例。个人所得税专项附加扣除确认热点八问题现象：一键确认2020年专项附加扣除提示：“专项附加扣除-扣除有效期起止不能为空”，如何处理？原因：专项附加扣除不符合当年抵扣标准，如：赡养老人不满60周岁，子女教育不满3周岁等解决方案：1、个税APP：在待确认界面，打开赡养老人或子女教育专项附加扣除，点击修改任意一项明细信息，如有异常会有具体的错误提示，根据提示修改，然后确认修改，修改之后重新确认就可以了；2、自然人办税服务平台网页版：在待确认界面，打开赡养老人或子女教育专项附加扣除，点击修改任意一项明细信息，如有异常会有具体的错误提示，根据提示修改，然后确认修改，修改之后重新确认即可。个人所得税专项附加扣除确认热点九问题现象：纳税人在个税APP/自然人办税服务平台网页版上已经采集过2020年度专项附加扣除信息，是否可以确认2020年度专项附加扣除信息？解决方案：个税APP或web端都支持多次确认或带入2020年之前采集的专项附加扣除数据，但每次确认或带入都会覆盖2020年已采集的数据，包括直接在2020年新增的数据和已经确认过的数据，一键确认或一键带入前需要谨慎操作。提醒：有些用户不看提示一直在重复确认操作，若已经采集或确认过，并且信息都正确就不需要再重复操作一键确认或一键带入，请知悉。个人所得税专项附加扣除确认热点十问题现象：一键确认2020年专项附加扣除信息界面，修改住房租金的租房信息，确认修改是灰色的，无法修改，如何处理？原因：出租人身份证件号码有星号，一键确认需要重新采集解决方案：删除出租人身份证件号码重新录入然后确认修改就可以了，也可以直接删除出租人身份证号码，因为这个不是必录项。新个税申报表填写操作及注意事项：通过介绍新个税专项扣除附加信息及工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的填报及注意事项，让学员更加熟悉和了解新个税的填报。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 【12月12日 星期四】每日财会资讯、每日实务技巧、每日好课推荐！
在房地产企业中，经常会涉及到的一笔业务就是，以房抵工程款，当会计遇到这种不按常理出牌的套路时，该怎么做账呢？以房抵工程款，是否要纳税？房地产企业以房抵工程款、以房抵银行贷款、以房抵分配股东股息就是有偿取得其他经济利益的行为。因此，房地产企业是增值税纳税义务人，应视同销售依法缴纳增值税。以下行为都应当按照现行税法的规定视同销售,依法向当地税务机关主动申报缴纳增值税、土地增值税和企业所得税。案例分析大成房地产公司开发住宅项目,在2019年6月15日领取了《商品房预售许可证》。大成房地产公司于2019年3月20日与施工方签订了“以房抵债协议”。协议约定:1.项目总建筑面积6万平方米，大成地产将其中1万平方米建筑面积的开发产品以10000元/平方米(含增值税)的平均价抵偿应付建筑施工企业工程款11000万元(含增值税) ，剩余1000万元(含增值税)的工程款于本协议签订之日起10天之内付清�：笃诜⑸慕ㄖこ炭钊园凑赵こ坛邪贤级ǖ墓こ探燃爸Ц妒奔渎男懈犊钜逦窦俺械Ｎピ荚鹑�。2.大成房地产公司将项目中1万平方米建筑面积的开发产品用于抵施工方的工程款，在.施工方找到实际购房人时，由大成地产与实际购房人签订商品房销售合同，购房款全额用于偿还拖欠施工方工程款，实际售价超过10000元/平方米的部分，作为大成地产延期支付工程款的利息归建筑企业所有。截至开盘后的2019年9月,大成地产公司账面上的“其他应付款-——施工方”科目贷方余额为8000万元。根据以上协议，分析大成地产应如何进行账务和税务处理。大成地产账务处理1、大成地产于2019年3月20日与施工方签订以房抵债协议时，根据协议及付款凭证借：应付账款——施工方11000贷：其他应付款——施工方10000银行存款10002、大成地产与施工方找到的实际购房人签订商品房买卖合同,收取价款时借：银行存款2000贷：预收账款2000借：其他应付款——施工方2000贷：银行存款2000此时，大成地产账面“其他应付款——施工方” 贷方余额8000万元( 10000-2000)。确定增值税纳税义务发生时间纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产或者不动产过程中或者完成后收到款项，取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。“其他应付款——施工方”贷方余额税务处理，需不需要缴纳增值税？一、如果该“以房抵债协议 中约定的抵债房号、楼层和建筑面积的房屋在当地建设委员会或建委的网站上进行了备案(或网签) ，则大成地产“其他应付款--施工方”科目贷方余额8000万元，必须向当地主管税务部门申报缴纳增值税、土地增值税、企业所得税。二、如果没有报备，则大成地产“其他应付款--施工方”科目的贷方余额8000万元，没有达到纳税义务发生时间，不需要向当地主管税务部门申报缴纳增值税、土地增值税和企业所得税。推荐课程▼▼▼更多关于房地产账务处理实操知识，来正保会计网校，整套实操课程配备实训软件操作，四大专题，60多项技能，138笔实训业务，涵盖房地产企业财税基础、账务、报税、筹划全流程进入房地产企业做高薪全盘会计 。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道！ 个税汇算小知识：什么是年度汇算地点？如何选择自己的年度汇算地点？