来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
税务局如何稽查业务招待费
费用的核算是做账的基本问题，也是十分重要的问题，要熟练掌握销售费用、管理费用、财务费用的核算内容，我们才能算打好基础，才能不断进步，慢慢拓展自己的知识，所以下面我们就一起来学习一下吧！管理费用的核算内容（哪些费用应该计入管理费用）：1.企业在筹建期发生的开办费2.人员的职工薪酬3.行政管理部门计提的固定资产折旧4.行政管理部门发生的办公费、水电费、业务招待费、咨询费、 诉讼费、聘请中介机构费等5.损益类科目，期末转入“本年利润”，结转后无余额。销售费用的核算内容（哪些费用应该计入销售费用）：1.销售部门人员的工资、奖金、福利等2.销售部门发生的业务招待费、差旅费、水电费、通讯费、广告费等。3.销售部门计提的4.销售商品发生的运输费、保险费、力资费、装卸费、包装费 等5.损益类科目，期末转入“本年利润”，月末无余额“ 财务费用”核算内容：1、利息支出2、利息收入3、手续费4、现金折扣等小伙伴们还想了解更多做账方面的知识，快来看讲解的实操吧课程收益：本课程适用于零基础、考了证书没实操经验、想从事会计工作的学员！徐老师手把手带着大家学习上岗实操课，从会计人员的必备知识如：怎么申请发票、开具发票、认证发票等；再到一步步带着大家做一套商业企业的全盘账（提供电子版仿真票据用来练习）、以及财务报表的编制、增值税、所得税等常见税种的纳税申报等五大�？槿矫嫖恢嵘嫡侥芰�，本课程非常系统全面，涉及到了企业财务的方方面面，学完后均可独立完成企业的做账与报税工作，既可以可以胜任没买软件小公司的会计，也可以胜任大中型企业的会计工作。为您的财务职业发展增加底气和机遇。点击下方图片即可报名 更多课程，尽在(每天都有课程，看直播立即领取代金券，最高可领50元！) 【来收藏】看看您退休之后能拿多少养老金吧！
01什么是全年一次性奖金？《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工作办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。02全年一次性奖金的两种计税方式是什么？一、不并入当年综合所得居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数二、并入当年综合所得居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。03非居民个人的全年一次性奖金如何计算税款？《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第35号）规定：非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。计算公式如下：当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6。04取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗？不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。05居民个人取得全年一次性奖金的单独计税办法，在一个纳税年度内，可以使用几次？答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。06单位在2023年1月发放了以前年度的全年一次性奖金，可以放在以前年度申报吗？答：不可以。全年一次性奖金所属年度按照实际发放时间进行确认。例如：2023年1月发放了2022年的全年一次性奖金，该笔奖金在计税时是属于2023年度的。07单位预扣预缴时选择将全年一次性奖金并入工资薪金收入，综合所得汇算时还可以选择单独计税吗？答：不可以。若预扣预缴时选择将全年一次性奖金并入工资薪金收入，那么次年3月至6月办理年度综合所得汇算时不可以将该笔奖金从综合所得收入中拆分出来。08不同月份发放的奖金能合起来作为全年一次性奖金吗?答：《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定， 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。因此，不同月份发放的奖金需按月办理扣缴申报，不能合并。09申报的时候怎么选择计税方式？在使用个税APP进行汇算申报时，可以在申报表“工资薪金”栏，点击“存在奖金，请在详情中进行确认”，选择“单独计税”或者“全部并入综合所得计税”。由于个税APP可以自动计算两种不同方式的应纳税额，建议两种方式都试一下，操作到“税款计算”页面，比较后选择更为有利的计税方式。102023年1月1日后拿到的年终奖还可以单独计税吗？《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）规定，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。更多推荐： 佣金支出如何在企业所得税税前扣除？