来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
地下车位是否需要缴纳房产税？
营改增后对财务影响最大的就是的处理，很多财务都会迷茫这要怎么做。今天就给大家讲解下日常费用在营改增后的账务处理吧！快来看下吧~（1）营改增以后的各种项目及税率：第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为13%。售后回租，5月以后，利息不能抵扣（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条 增值税征收率为3%（小规模纳税人），财政部和国家税务总局另有规定的除外。营改增以后的各种项目及税率：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。一般纳税人，取得，才能抵扣日常费用不能抵扣的项目：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。不能抵扣项目，取得了增值税专用发票的，先抵扣再转出。（2）招待餐费报销公司及公司员工外出吃饭的费用，不能抵扣进项税，一般对方开普通发票过来。规模大一点的，管理比较规范的公司，餐费报销，除了发票以外，还需要业务费用申请单，先审批业务费用申请单后，再进行餐饮招待，再进行报销签字，出纳付款，经办人同时签字餐费一般入“业务招待费”明细科目。要看部门，如果是管理部门（财务部、人力资源、行政、物流、采购等），放入“管理费用-业务招待费”；如果是销售部门（销售部），放入“销售费用-业务招待费”如果是生产相关部门，放入“制造费用-业务招待费”在企业所得税汇算清缴时候分录：借：管理费用-业务招待费 销售费用-业务招待费 制造费用-业务招待费 贷：现金/银行存款（3）差旅费报销公司员工出差相关费用，一般有差旅发票，包括火车票、住宿发票、餐饮发票等；大企业，一般会有专门的差旅申请单，还有专门的差旅申请审批流程，先申请审批了，再进行差旅，然后再报销付款一般差旅会先借款，会计凭借盖有现金付讫的暂支凭证做分录借：其他应收款-个人 贷：现金1）差旅回来，进行报销，餐饮发票不能抵扣。2）住宿发票是可以开具专用发票的，可以抵扣的，如果对方是小规模纳税人开具的是3%的发票（税务局代开可抵扣），如果对方是一般纳税人，开具的是6%的专用发票。3）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可以抵扣具体公式：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%4）取得注明旅客身份信息的铁路车票，可以抵扣具体公式：铁路旅客运输进项税=票面金额/（1+9%）*9%5）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，可以抵扣具体公式：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/（1+3%）*3%差旅过程中的餐饮，一般不能作为差旅费用处理，一般做福利费或是业务招待费处理。如果是午餐，不是接待客户的，就是福利费，如果是接待客户的，那就是业务招待费报销时候，有发票、差旅申请、差旅报销单等借：管理费用/销售费用-差旅费 -业务招待费/福利费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他应收款-个人 现金（差额）例：公司销售业务员甲要差旅，提前写了差旅申请，经过公司领导审批后，可以差旅。需要预借2000元差旅费，填写差旅暂支单，经过部门领导、财务部、公司领导审批后，进行借款。出纳将款项付出，双方签字后转会计借：其他应收款-业务员甲 2000 贷：现金 2000例：业务员甲差旅回来，进行报销，差旅过程中乘坐火车拿到两张火车票合计金额200元；住宿住了一天，拿到住宿费发票600元（价税合计），住宿费发票对方开具的增值税专用发票，可以抵扣6%的税额；差旅过程中还招待了客户，发生了1000元的业务招待费餐费报销附件：报销单、火车票两张、住宿费发票一张和住宿清单、餐费发票一张经过报销审批流程后，出纳进行了收付款了。会计进行处理如下借：销售费用-差旅费 200/1.09+600/1.06=749.52 应交税费-应交增值税（进项税额）200/1.09*0.09+600/1.06*0.06=50.48 销售费用-业务招待费-餐费 1000 现金 2000-749.52-50.48-1000=200 贷：其他应收款-业务员甲 2000（4）体检费报销体检费属于福利费，一般是医院开过来的，一般是行政事业单位收据按照发生的部门分别进入福利费明细科目附件：体检的行政事业单位收据、各部门分摊表分录借：管理费用-福利费 销售费用-福利费 制造费用-福利费 贷：银行存款/现金（5）医药费报销医药费，一般是个人去办理的，取得的也是行政事业收据，做的科目也是“福利费”明细科目主要看这个人是哪个部门的（6）培训费报销培训费一般对方会开具培训费增值税专用发票过来，如果对方是小规模纳税人，是3%的税率，如果对方是一般纳税人，是6%的税率；规模大一点的公司，培训费发生之前，是需要通过申请审批程序的报销时候，有培训的报销单、发票、培训的流程说明和合同、相关的审批文件也是看哪个部门发生的培训，就计入哪个科目里面。分录借：管理费用-培训费 销售费用-培训费 制造费用-培训费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！通过本课程的学习，您能全面而系统地掌握中小型工业企业会计实务流程、账务处理和相关注意事项，提高对外协调能力，助您在企业中有一席之地。心动不如行动，快来学习吧！点击图片即可报名 新版会计电子档案管理方法主要明确了哪些要求？
进入10月迎来的不只有假期还有这些新规它们将影响你我的工作、生活↓↓↓全国新规01国庆中秋假期，高速公路小客车免费通行8天根据国务院有关通知，今年国庆节、中秋节假期，全国收费公路将继续免收小型客车通行费，具体免费时段从10月1日00:00开始，10月8日24:00结束。普通收费公路以车辆通过收费站收费车道的时间为准，高速公路以车辆驶离出口收费车道的时间为准。02修订后的《中华人民共和国预算法实施条例》将施行修订后的《中华人民共和国预算法实施条例》将于2020年10月1日起施行。《条例》明确预算收支范围。规定各部门预算应当反映一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排给本部门及其所属各单位的所有预算资金。各部门预算拨款收入和支出应当在部门预算中单独反映。《条例》加强地方政府债务管理。明确地方政府债务余额实行限额管理，各省、自治区、直辖市的政府债务限额，由财政部在全国人民代表大会或者其常务委员会批准的总限额内，根据各地区债务风险、财力状况等因素，并考虑国家宏观调控政策等需要，提出方案报国务院批准。各省、自治区、直辖市的政府债务余额不得突破国务院批准的限额。03商务部修订出台《外商投资企业投诉工作办法》商务部修订出台了《外商投资企业投诉工作办法》，将于2020年10月1日起施行。办法共5章、33条，进一步细化了外商投资法及其实施条例有关要求，完善了外商投资投诉工作有关制度。04证监会发布公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法证监会发布的《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》及配套规则，将于2020年10月1日起施行。销售办法强化了基金销售活动的持牌准入要求，厘清基金销售机构及相关基金服务机构职责边界；明晰了基金销售业务内涵外延，厘清基金销售机构与互联网平台合作的业务边界和底线要求，支持基金管理人、基金销售机构规范利用互联网平台拓展客户。05不得擅自屏蔽、删除评论！禁止大数据“杀熟”文化和旅游部印发的《在线旅游经营服务管理暂行规定》，将于2020年10月1日起施行。《规定》将整治在线旅游平台不合理低价游、大数据“杀熟”等不良经营行为。《规定》第十三条明确，在线旅游经营者应当保障旅游者的正当评价权，不得擅自屏蔽、删除旅游者对其产品和服务的评价，不得误导、引诱、替代或者强制旅游者做出评价，对旅游者做出的评价应当保存并向社会公开。《规定》第十五条明确，在线旅游经营者不得滥用大数据分析等技术手段，基于旅游者消费记录、旅游偏好等设置不公平的交易条件，侵犯旅游者合法权益。06不得擅自倾倒、堆放、遗撒农药包装废弃物农业农村部和生态环境部联合印发的《农药包装废弃物回收处理管理办法》，将于2020年10月1日起施行。《办法》明确，农药生产者、经营者应当按照“谁生产、经营，谁回收”的原则，履行相应的农药包装废弃物回收义务。农药经营者应当在其经营场所设立农药包装废弃物回收装置，不得拒收其销售农药的包装废弃物。农药使用者应当及时收集农药包装废弃物并交回农药经营者或农药包装废弃物回收站（点），不得随意丢弃。07400总吨以下内河船舶将迎更严格水污染防治管理交通运输部印发的《400总吨以下内河船舶水污染防治管理办法》，对船舶垃圾的处理作出了要求，将于2020年10月1日起实施。《办法》明确，400总吨以下内河船舶水污染物防治主要按照“船上储存、交岸接收处置”的原则执行。其中，禁止400总吨以下内河船舶向内河水域排放含货油残余物的油污水、残油（油泥）、含有毒液体物质的污水和船舶垃圾；禁止船舶在饮用水水源保护区、京杭运河、漓江及其他要求禁止生活污水排放的水域排放生活污水�？驮舜安氖Ｓ�、剩菜、汤水等餐饮污水按厨余垃圾管理，船舶应当将其收集后送交接收设施。08全国首部自贸片区立法施行全国首部自贸片区立法《深圳经济特区前海蛇口自由贸易试验片区条例》将于2020年10月1日起施行。除由国家实行准入管理的领域外，深圳市前海蛇口自贸片区将探索全面放开投资准入，创新提出“非违规不干预”管理模式，对境外投资者逐步放宽或者取消准入限制措施。地方新规01北京：重性精神病等6种疾病纳入医保门诊特殊疾病范围北京10月起实施三项医保减负新政。包括将重性精神病等6种疾病纳入本市医保门诊特殊疾病范围；增加恶性肿瘤门诊治疗、肾透析两种门诊特殊疾病用药报销品种，同时对罗沙司他胶囊等9种贵重药品门诊用药按固定比例支付，进一步减轻群众的用药负担。新政策适用于本市城镇职工、城乡居民等参保人员。02上海：食品安全举报最高奖励升至50万最新修订的《上海市食品安全举报奖励办法》2020年10月1日起将正式施行。《办法》扩大了食品安全举报奖励范围，奖励金额方面，最高奖励上限由不超过30万元提高到不超过50万元。03广东：未成年人目睹家暴也是受害者《广东省实施 中华人民共和国反家庭暴力法 办法》将于2020年10月1日起实施。《办法》明确：通过网络实施侵害行为的也是家庭暴力；完善强制报告制度，将因年老、残疾、重病、受到强制、受到威吓等原因无法报案的人员纳入保护对象；丰富人身安全保护令措施，可以申请多项保护措施、法院分批多次作出；创设性扩大保护对象，目睹家暴的未成年人是家庭暴力受害人等。04深圳：出台生态环境公益诉讼地方性法规《深圳经济特区生态环境公益诉讼规定》将于2020年10月1日起正式实施。规定明确：人民检察院将发挥“一线”作用，可以就跨部门、跨领域、跨区域的重大生态环境公益诉讼案件直接提起诉讼；有关行政部门和社会公益组织，也被授权可提起与其职责或者业务相关的生态环境公益民事诉讼。05江苏：中医医疗机构纳入传染病防治体系《江苏省中医药条例》将于2020年10月1日起施行，《条例》要求将中医医疗机构纳入传染病防治、公共卫生应急管理体系，建立中西医协同机制、中医药参与应急救治工作协调机制，将中医药专业技术人员纳入紧急医学救援队伍，充分发挥中医药在传染病防治、突发公共卫生事件应急中的独特优势。06湖北：为优化营商环境提供制度保障《湖北省优化营商环境办法》将于2020年10月1日起施行。《办法》围绕市场、政务、法治三个关键领域，以市场主体获得感为评价标准、以政府职能转变为核心方向，针对我省优化营商环境存在的堵点、痛点、难点问题提出具体措施，为优化营商环境提供制度保障。07河南：实现养老保险统收统支河南省发布的《关于规范完善企业职工基本养老保险省级统筹制度的通知》，提出从2020年10月1日起，实现养老保险基金省级统收统支，合理均衡地区间基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。08四川：举办农村集体聚餐要提前2日报备《四川省农村集体聚餐食品安全管理办法》将于2020年10月1日起施行。办法明确，对每餐次就餐人数100人以上的农村集体聚餐实行报告管理制度。农村集体聚餐举办者或承办者应当在集体聚餐举办前2日，以纸质或电子形式报告并填写《农村集体聚餐报告表》。09重庆：二级以上医院为基层家庭签约患者开绿色通道《重庆市家庭医生签约服务规范（第一版）》将于2020年10月1日起施行。此文件的出台，为重庆市开展家庭医生签约服务的机构提供了签约服务指南，是推进分级诊疗和提升基层医务人员技术水平的重要举措，是增加基层医务人员合理收入的重要手段。10海南：加强对热带雨林国家公园保护管理《海南热带雨林国家公园条例（试行）》 将于2020年10月1日起施行。旨在为海南热带雨林国家公园的保护、利用和管理提供法治保障，依法规范和加强海南热带雨林国家公园的科学保护和合理利用。11江西：实现标准化工作机制从管理走向治理的转变《江西省标准化条例》将于2020年10月1日起正式施行。《条例》共七章四十八条，分别从总则、标准的制定、标准的实施、“江西绿色生态”标准特别规定、监督管理与服务、法律责任、附则等方面作出详细规定，实现了江西省标准化工作机制从管理走向治理的转变。12三亚：违规处理餐厨垃圾最高可罚100万元《三亚市餐厨垃圾管理规定》将于2020年10月1日起施行。《规定》对餐厨垃圾定义、行政管理体制、特许经营管理、相关主体义务、监督管理措施等进行严格界定，违者最高可处罚100万元。，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注正保会计网校会计实务栏目， 如何防范基金投资风险？掌握这四招！