来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
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财务报表是我们财务工作者的日常工作内容之一，熟练掌握财务报表的编制技巧能让自己省去不少心力。尤其是又到年终，许多企业都开始着手编制一年的财务报表，这可让不少财务的小伙伴们犯了难：怎样轻松快速地编制出让老板满意的财务报表呢？别着急，，王老师将带大家解决难题，为您的财务能力�？纬堂�：（实务会员免费）授课老师：王智刚，会计学硕士、中国注册会计师、澳洲注册会计师，正保会计网校特邀财税专家，曾任大型企业财务负责人以及会计师事务所上市项目审计负责人，长期从事财务、税务、审计工作，实务操作经验丰富。上课时间：2019-11-22 15:00-17:00，直播结束后提供录播回放。培训对象：财会工作者课程收益：通过本门课程的学习，您可以迅速掌握资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的编制方法以及各会计报表之间的勾稽关系，提升财务能力。【课程介绍】财务报表是企业的“听诊器”,对于财务专业人士而言，掌握报表编制方式是必备的技能�？纬棠谌莺亲什赫�、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的编制方法以及各会计报表之间的勾稽关系�？纬棠谌萜鹾献钚禄峒谱荚�，紧密结合会计实务，案例经典，即学即用。【课程大纲】一、资产负债表1.资产负债表的格式2.按科目余额编制资产负债表3.报表项目与科目余额表的对应关系4.往来的重分类调整5.验证资产负债表的正确性二、利润表1.利润表的格式2.按照损益类科目发生额编制利润表3.科目余额表发生额与报表不一致的情形4.验证利润表的正确性三、现金流量表1.现金流量表的格式2.用日记账编制现金流量表3.公式法编制现金流量表4.现金流量表附表的编制方法四、所有者权益变动表1.所有者权益变动表的格式2.所有者权益变动表的编制方法五、报表之间的勾稽关系学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 干货分享丨4S店财务的常见问题及解答
最近无论纳税人自行开具的发票还是税务机关的增值税专用发票，备注栏都必须按照明确的规定填写，若没有按照规定填写，那么将不能作为抵扣凭证！一、2020年发票备注栏填写指南1、纳税人自行开具2、税务机关代开（1）备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定，代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。（2）税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;（3）税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;（4）税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;（5）税务机关为出售或出租不动产代开发票时备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;（6）差额征税代开发票通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;（7）税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上：加盖税务机关代开发票专用章。依据：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)提示：以上列举备注栏应填写的信息，也是取得发票的纳税人需要重点审核的内容，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。二、注意，这六种发票收到时一定要检查备注栏在什么情况下开具发票需要填写？如何填写？下面一起来看看发票备注栏的小奥秘吧~1.提供建筑服务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。2.增值税一般纳税人提供货物运输服务使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。3.销售不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。4.出租不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。6.保险机构作为车船税扣缴义务人在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。小结：发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。也包括票面的备注栏，企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据，属于违反发票管理法规，由税务机关责令限期改正。三、未按规定填写备注栏的风险1.增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2.企业所得税：根据《国家税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。3.土地增值税：根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第五条规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。今天起，大家以后填写发票的时候一定要注意填写备注栏，如果不按规定填写将不能作为有效的税收凭证。还想要了解更多财务知识吗?来吧！讲解的本课程有助于提高核算水平、财税处理和税收筹划能力，迅速落地的实操案例，更能助力各位朋友快速满足用人单位公司对财税工作的要求，早日实现跳槽就业、顺利上岗、升职加薪的职业目标。 划重点！享受增值税减免优惠：起始时间“可选择”