来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
如何撤销退税及更正申报？
复工复产的小伙伴们一定都知道以下这项政策：为支持新冠肺炎疫情防控工作，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定的标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。这项政策是从2020年1月1日开始实施的，而2019年的个人所得税汇算清缴已经逐步展开了，整理了以下可以免征个税的补贴、补助，大家收好哦！一、按国家统一规定发放的补贴、津贴按照国家统一规定发给的补贴、津贴可免征个人所得税。具体是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条二、离、退休人员生活补助、延长离退休年龄的高级专家的补贴按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。政策依据：《个人所得税法》第四条、《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》【（1994）财税字第20号】三、独生子女补贴、托儿补助费个人按规定标准取得的独生子女补贴、托儿补助费不征收个人所得税，但超过规定标准发放的部分应并入工资薪金所得。政策依据：《国家税务总局关于印发 征收个人所得税若干问题的规定 的通知》（国税发〔1994〕89号）四、差旅费补贴、误餐补助规定标准内的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。政策依据：1.《国家税务总局关于印发 征收个人所得税若干问题的规定 的通知》（国税发〔1994〕89号）2.《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）五、福利费、抚恤金、救济金福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条六、 工伤补贴对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。政策依据：《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）七、生育津贴生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）八、军队干部补贴、津贴等一、属于免税项目或者不属本人所得的补贴、津贴有 8项，不计入工资、薪金所得项目征税。即政府特殊津贴、福利补助、夫妻分居补助费、随军家属无工作生活困难补助、独生子女保健费、子女保教补助费、机关在职军以上干部公勤费（保姆费）、军粮差价补贴。二、对以下5项补贴、津贴，暂不征税：军人职业津贴、军队设立的艰苦地区补助、专业性补助、基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴）、伙食补贴。政策依据：《财政部 国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知》（财税字〔1996〕14号）九、公用车、通讯补贴收入个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。其中，扣除部分的公务费用，不构成员工的个人所得，也不征收个人所得税。政策依据：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）推荐好课更多内容，欢迎关注实务畅学卡，带您学习做账、报税、汇算清缴、成本、预算、分析等1000门实操课程，另有五大行业实训软件、每月10场以上直播、专属班级群，随时随地学你所需，解决你的应急之需、自我提升，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。 【特别关注】企业捐赠的涉税处理
2022年度个税综合所得汇算清缴明天（6月30日）就要结束了，尚未办理汇算的纳税人，抓紧通过手机个税App或自然人电子税务局网站办理。办理过程中，遇到问题怎么办？一起来看。01办理个税年度汇算为什么有人需补税，有人要退税？个人所得税综合所得汇算清缴简言之就是在平时已预缴税款的基础上“查漏补缺，汇总收支，按年计算，多退少补”。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。02符合什么情形无需办理个税年度汇算？根据规定，纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：◆ 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；◆汇算需补税金额不超过400元的；◆已预缴税额与汇算应纳税额一致的；◆符合汇算退税条件但不申请退税的。03哪些人需要办理个税年度汇算？符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：◆已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；◆2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。04申报完成后产生退税如何申请退税？可在自行办理年度汇算申报后，直接申请退税：◆如通过手机个人所得税App或自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后可选择申请退税或放弃退税，只要提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。◆如由扣缴义务人或者其他单位和个人代为办理年度汇算的，可以由其在完成年度汇算后一并申请退税。◆若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写中国境内开设的符合条件的银行卡账户信息。05系统提示需补税可通过哪些方式缴纳？纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过手机个人所得税App、自然人电子税务局网页端或主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。06已办理个税汇算并补缴税款但税务机关通知补税申报存在问题，应如何处理？已缴纳税款的补税申报不能作废，只能在前次申报基础上办理更正申报�？梢栽诟鏊癆pp首页，依次点击【我要查询】—【申报查询】—【已完成】，点击“2022年度综合所得年度汇算”，进行更正申报。07个税年度汇算需要补税如果不补税会有什么后果?对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。了解更多财税政策、财经法规、财税问答，可以查看正保会计网校会计实务频道，。更多推荐： 7月20日直播：企业如何做好2023年降成本工作