来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
资产减值损失借贷方表示什么意思？
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。我们都知道企业所得税汇算清缴需要填写表格，那么企业在汇算清缴时，需要填写哪些表呢？接下来小编为大家分析一下具体的内容供大家参考。一、企业所得税汇算清缴哪些表是必填表？答：不同企业必填表的种类不相同，电子税务局中会根据企业类型自动分配，填报表单的“选择填报情况”中标灰的是系统默认的无需填写和必须填写的报表。二、企业所得税汇算清缴总分机构都需要报送哪些报表？答：根据国家税务总局公告2012年第57号、国家税务总局公告2011年第25号以及国家税务总局公告2015年第31号的相关规定，汇总纳税企业总分机构需要报送的报表包括：总机构：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年版）、总机构以及下属各分支机构的年度财务报表、总机构下属各分支机构纳税调整项目明细表（表样为A105000，分支机构：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2017年版）、纳税调整项目明细表（A105000）、资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090） 。三、企业在汇算清缴时填报表单选择报表，之后发现不需要填写该表，或者发现表格没有选全怎么办?答：系统只显示在《填报表单》中勾选的附表，不勾选的不显示（不需要企业补零申报）。企业在申报过程中发现需要增加或者删除已经在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》完成选择的报表，需要回到《填报表单》进行增加或者删除相关报表的操作。且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改，修改后不会影响与修改数据无关联的数据。但与增加或者删除的数据有关联的其他报表数据需要修改或重新填报。以上就是企业所得税汇算清缴的表格问题，希望大家工作时可以加以借鉴。正保会计网校推出决战2020年汇算清缴专题培训，报名后即可学习核心内容，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，限时超值优惠，快来学习吧！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 疫情影响下，2020就业形势严峻！大学生如何应对就业压力？
今天这节课主要针对小型微利企业普惠性税收减免政策进行解读，快来跟着小编一起来学习！根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算：1.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税。——实际税负5％2.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50 ％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税。——实际税负10％关于小型微利企业，这些你需要知道（一）如何判断是否属于享受减免的小型微利企业？财税〔2019〕13号放宽了小型微利企业条件：除要求从事国家非限制和禁止行业以外，还将年应纳税所得额上限由100万元提高为300万元，资产总额上限统一提高为5000万元，从业人数上限统一提高为300人，且资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。（二）如何判断是否属于国家限制和禁止行业？国家限制和禁止行业按国家发改委发布的《产业结构调整指导目录》 确定。提醒：2019年10月30日，国家发改委修订发布了《产业结构调整指导目录 （2019年本）》，修订后2019年本自2020年1月1日起施行，因此，2019年度企业所得税汇算清缴仍然要参照《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》执行。（三）核定征收企业能否享受优惠？小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税， 均可享受上述优惠政策。实行核定应纳所得税额征收方式的企业，由主管税务机关根据小型微利企业普惠性所得税减免政策的条件与企业的情况进行判断，符合条件的， 由主管税务机关按照程序调整企业的应纳所得税额。（四）分支机构能否享受优惠？分支机构不属于独立法人企业，如果其总机构符合小型微利企业优惠条件，则汇总纳税企业可以享受优惠减免。国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）第五条第（二）项规 定，上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。本文为正保会计网校原创文章转载需注明来源正保会计网校相关课程推荐2020年所得税汇算清缴的特殊处理事项与要点了解2020年汇算清缴工作的主要变化，掌握2020年汇算清缴的思路，知晓如何准确填报汇算清缴表格，明确如何完成汇算清缴中的纳税调整事项，凸显财会人的专业能力，助推实现升职加薪的目标。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，相关链接： 还不会操作财务软件，我们来手把手教你