来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
管理费用款已付发票未到的会计分录怎么做？
疑问我公司经常存在支付费用没有发票的现象，我们都是找票来代替，这样合法吗？是否有税务风险？答复首先你单位这种找票行为是违法的，属于虚开发票行为，而且即便是你找票替换了白条，也没法在企业所得税前扣除。建议一1、杜绝找票、替票现象；2、支付了费用即便是没有发票，也要入账，次年企业所得税汇算清缴纳税调增应纳税所得额；3、以后不管是采购还是支付费用，最好找正规单位合作，都是可以开具发票的。建议二（1）发票不是商品，不是你想开具什么就开什么；（2）开具发票应如实填报发票内容，卖的什么就要开具什么；（3）购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额；（4）一张发票、一个税号，一种商品、一个编码，规范开票、才能规避风险。参考一根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令〔2010〕第587号)第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。参考二《中华人民共和国发票管理办法》规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。以其他凭证代替发票使用的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的�？�。参考三《中华人民共和国税收征收管理法》规定，单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。参考四《中华人民共和国企业所得税法及实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。参考五国家税务总局公告2018年第28号关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告：第十二条 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。参考六《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号，以下简称公告）第二条规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注正保会计网校会计实务栏目， 手机可以缴契税！山西二手房交易办税不用再去大厅啦！
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