测一测 看看你是哪种类型的财务人

财务朋友们，今年企业所得税汇算清缴申报已结束，完成申报后，这两件事要记得做哦！提醒事项一企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成。1. 管理规定企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版）及其他有关文件的规定，自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。享受集成电路产业企业及软件企业所得税优惠（除采取清单管理外），应当在完成年度汇算清缴后，按照规定向税务机关提交资料。企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。2. 资料内容留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备。其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。提醒事项二企业发生资产损失税前扣除事项的，对资产损失相关资料进行收集、整理、归集，并妥善保管。1. 管理规定企业申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。2. 资料内容企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：① 司法机关的判决或者裁定② 公安机关的立案结案证明、回复③ 工商部门出具的注销、吊销及停业证明④ 企业的破产清算公告或清偿文件⑤ 行政机关的公文⑥ 专业技术部门的鉴定报告⑦ 具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明⑧ 仲裁机构的仲裁文书⑨ 保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据⑩ 符合法律规定的其他证据特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明。主要包括：① 有关会计核算资料和原始凭证② 资产盘点表③ 相关经济行为的业务合同④ 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料⑤ 企业内部核批文件及有关情况说明⑥ 对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明⑦ 法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明企业应对申报的资产损失事项，按规定完整保存相关资料。政策依据《国家税务总局关于发布修订后的 企业所得税优惠政策事项办理办法 的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）《国家税务总局关于发布 企业资产损失所得税税前扣除管理办法 的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）更多推荐： 会计培训机构,零基础会计培训班,会计培训课程哪个好

日常财务办公中，时常碰到单位员工出差回来拿着各种发票要报销的情形。那么，出差过程中取得的增值税发票都可以抵扣吗?企业员工在出差过程中取得的交通、餐饮、住宿等发票并不是都可以进行增值税进项税额抵扣的，听网校跟您细细说来。一、交通费纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）二、餐饮费出差就餐，应该开具增值税普通发票，不可以抵扣进项税额。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以餐饮费即使开具了增值税专用发票也不可以进行抵扣。政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)三、住宿费在向提供住宿服务的酒店等机构索要发票时，要区分不同的情况：如果员工所在的企业是小规模纳税人，应索取增值税普通发票；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，可向酒店索取增值税专用发票用于抵扣进项税额。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》更多相关事项推荐学习《年终结账及报表编制实操》，带你掌握年终结账注意事项流程、年终财务报表编制实操案例，相关推荐： 新工会会计制度规定的固定资产标准是什么？处置固定资产如何核算？