来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
重磅：证券交易印花税税率减半！
股东增资、减资，股东变更都会影响股权转让，那么股权转让涉及哪些税务处理呢？1.自然人股东股权转让所得个人所得税征收管理办法个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税�：侠矸延檬侵腹扇ㄗ檬卑凑展娑ㄖЦ兜挠泄厮胺�。个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；（六）主管税务机关认定的其他情形。符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。2.法人股东股权转让的税务处理（1）增值税股权转让不属于增值税纳税行为，不征收增值税。（2）企业所得税符合条件的居民企业之间的股息、红利，免征企业所得税。股权转让所得需要并入应纳税所得额缴纳企业所得税。做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校——经典回归，做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 工业会计：定额比例法和约当产量比例法区别
一到节假日，一些企业就会给员工以及客户发放一些福利，例如，员工聚会、分发礼品的等，对于会计人员来说，福利费用绝对不可马虎，今天一起了解关于福利费用，该怎么做账务处理？公司发放给员工的礼品借：管理费用/销售费用——福利费贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款公司赠送礼品给客户借：管理费用/销售费用——业务招待费贷：银行存款注意：企业向客户、生意伙伴赠送礼品，尤其是一些价格较高的礼品，要代扣代缴个人所得税，应按照个人所得税法的规定“其他所得”项目计算缴纳的个税，税率20%。公司赠送礼品个税会计处理客户自己承担部分借：其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款公司负担个税借：管理费用/销售费用——业务招待费贷：应交税费——应交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意：公司负担的个人所得税不能再企业所得税前扣除企业外购礼品赠与本单位员工，属于用于集体福利或个人消费，就算取得了增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣，如果购进环节已经抵扣，应作为进项税额转出。外购礼品用于员工福利费借：应付职工薪酬应交税费——待认证进项税贷：银行存款借：管理费用/销售费用——福利费贷：应付职工薪酬——福利费认证当月借：应交税费——应交增值税（进项税）贷：应交税费——待认证进项税借：应付职工薪酬——福利费贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：管理费用/销售费用——福利费贷：应付职工薪酬——福利费推荐好课会计分录是将经济业务转化为财务语言的桥梁和纽带，会计新人掌握了各种业务的会计处理，在选择岗位时的局限性会大大降低，帮你快速上手财务工作。100个会计分录，涵盖企业从初办，到采购材料、购置资产、销售回款、成本核算、期末结转等账务处理，实际业务流转过程解析，增加您的会计经验3-5年，从此轻松做会计。加入王老师的必掌握的100个会计分录，短期内掌握这100个分录，轻松应对上岗各类基本会计问题，开启会计实操之旅吧！学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道！ 想要升职加薪，学税务筹划就对了！