来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
青海省税务代收工会经费国库汇缴管理办法
新的会计年度或注册新的公司，企业需要建立新的营业账簿，一起来看看营业账簿印花税方面的热点。1问：哪些营业账簿需要缴纳印花税？答：营业账簿按其反映的内容的不同，可分为记载资金的账簿和其他账簿。对记载资金的账簿应申报缴纳印花税，其他账簿不再征收印花税。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第二条2问：营业账簿的计税依据是什么呢？税率多少？答：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；税率为万分之二点五。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第五条第三款《印花税税目税率表》3问：营业账簿印花税需要每年申报吗？答：营业账簿印花税按年计征，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。您可以查看比较实收资本和资本公积去年的期初数和期末数，如果增加了，就需要在每年1月申报期内就增加部分申报缴纳印花税，逾期会产生滞纳金哟。政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十一条《国家税务总局上海市税务局关于印花税纳税期限的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2022年第3号）第五款4问：跨地区经营的分支机构营业账簿如何申报缴纳印花税？答：跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税征收印花税；对上级单位不核拨资金的分支机构，营业账簿不征收印花税。为避免对同一资金重复计征，上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计征印花税。政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（1988国税地字第25号）友情提示根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)和《上海市人民政府办公厅关于印发 上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施 的通知》（沪府办规〔2022 〕5号）的相关规定， 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。更多推荐： 实习工资是否按“工资薪金”预扣预缴个人所得税？
自从国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围以来，不同的纳税人在抵扣过程中，经常遇到各种各样的情形，例如飞机票的退票费是否可以抵扣？非公司员工的旅客运输服务是否可以抵扣？长途客运手撕客票能否抵扣？为您整理了关于国内旅客运输服务进项抵扣咨询量较高的几个问题，一起来学习一下吧~01我公司某员工于今年乘高铁出差，取得了注明该员工身份信息的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗?答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。因此，你公司取得注明该员工身份信息高铁车票，可计算抵扣进项税额。02我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗?答：根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。03我公司邀请讲课专家来我司培训时支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额?答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《国家税务总局关于国内旅客运输服务等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。04我公司取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额?答：按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的其他票证(手写无效)，暂不允许作为扣税凭证。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。05我公司是一般纳税人，员工出差时取得符合条件的电子普通发票或者客票，如何填写申报表？答：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏 其他 中。同时，还需将进项税额填入本表第10行 本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 栏。想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！本课程适用于零基础、考了证书没实操经验、想从事会计工作的学员！徐老师手把手带着大家学习上岗实操课，从会计人员的必备知识如：怎么申请发票、开具发票、认证发票等；再到一步步带着大家做一套商业企业的全盘账（提供电子版仿真票据用来练习）、以及财务报表的编制、增值税、所得税等常见税种的纳税申报等五大�？槿矫嫖恢嵘嫡侥芰�，本课程非常系统全面，涉及到了企业财务的方方面面，学完后均可独立完成企业的做账与报税工作，既可以可以胜任没买软件小公司的会计，也可以胜任大中型企业的会计工作。为您的财务职业发展增加底气和机遇。点击图片即可报名 “2000万”数字人民币红包，开用！谁中签了？怎么消费？