来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
广西税局明确房产税和城镇土地使用税减免税有关事项
情形1问题：我公司企业所得税都是由总公司统一汇总纳税，取得的发票中经常有抬头为分公司的，请问在汇总核算的情况下，分公司抬头的发票可以在总公司的税前扣除吗？答复：1.总分公司的企业所得税是汇总纳税的，而企业所得税是法人税制，总公司的发票开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的。2.但是，如果所得税不是由总公司统一汇总核算，那么，分公司名头的发票就不可以用做总公司税前扣除，总公司名头的发票也不可以用做分公司税前扣除。情形2问题：我公司根据董事会议，准备设立新企业，由于未取得新企业名称和税号，无法开具抬头为新企业的发票，于是取得抬头为本公司的发票。现新企业成立，这些发票转到新企业，能否作为新企业的开办费税前扣除？答复：2019年11月11日北京市税务局《企业所得税实务操作政策指引》，考虑到新企业在筹建期间，未办理工商登记和税务登记，其发生的筹建费用由出资方或筹备组垫付，税前扣除凭证抬头为出资方或筹备组符合经营常规，因此在确认筹建支出真实且与筹备的新企业相关的情况下，可凭抬头为出资方或筹备组的扣除凭证在新企业税前扣除。情形3问题：王经理出差谈业务，回来报销个人抬头的高铁票436元，能否税前扣除？答复：公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的，但是既可以抵扣增值税，也可以企业所得税前扣除。借：管理费用-差旅费400元应交税费-应交增值税（进项税额）36元贷：银行存款436元情形4问题：近日，有个公司由于尚未给职工缴纳基本医疗保险费，该公司出纳拿着好厚的一大摞医药费发票找到我，并问我这些员工个人抬头的医药费发票如何入账?企业所得税前能否扣除?答复：个人抬头的医药费发票需要符合三个条件才可以税前扣除：条件一必须是公司的职工。也就是医药费发票抬头上的名字，必须属于公司职员，非本公司员工的医药费不得在企业所得税前扣除。条件二必须是企业实际发生的支出。条件三单位没有实行医疗统筹。入账提醒：1.若企业未参加医疗统筹(社保)，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，按规定在企业所得税税前扣除，超过工资薪金总额14%的部分在汇算清缴的时候做纳税调增。2.若企业已参加医疗统筹(社保)，在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用，不能再企业所得税前扣除，若已经计入了福利费，则需要在汇算清缴的时候全部做纳税调增。情形5问题：我公司职工参加去年的职业资格认证，缴纳认证费用200元，取得的财政票据为个人抬头，请问能否税前扣除？答复：这属于职工教育费的范畴，比如职业技能鉴定、职业资格认证等。像财务人员的继续教育费用、职称年检费等都可以是个人抬头的发票或财政票据，由于与经营有关，可以税前扣除。借：应付职工薪酬-职工教育费200元贷：银行存款200元做账报税私教班第六季做账报税私教班自推出以来，一直受到学员的欢迎，从第一季到第六季都是十分火爆，稳居实务学习榜单TOP1！第六季是继前五季基础上升级的套餐，本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 收藏！小规模纳税人享优惠，咋开发票咋申报？
您知道有哪些纳税凭证吗？这些纳税凭证又该如何开具呢？快来一起看看，一些常见的纳税凭证吧！一、税收完税证明税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。税收完税证明分为表格式和文书式两种。操作步骤登录电子税务局后，选择【我要办税】——【证明开具】——【开具税收完税证明】。下面以开具税收完税证明（表格式）为例。第一步：纳税人选择税款所属期等，点击“查询”。第二步：勾选需要开具的凭证，确认后点击“开具”，下载完税证明即可。二、车辆购置税完税证明（电子版）纳税人完成车辆购置税申报并缴款成功，可通过电子税务局“证明信息查询”查询和打印车辆购置税完税证明（电子版）。登录电子税务局后，选择【我要查询】——【其他信息查询】——【证明信息查询】。第一步：纳税人进入证明信息查询后，证明种类中下拉框选择“车购税完税证明”，输入购车人证件号后六位及查询车辆的车辆识别代号，点击“查询”。第二步：纳税人点击下载PDF可下载完税证明电子版。三、2019年及以后年度个人所得税纳税记录开具通过上海市电子税务局“登录”界面，点击选择【自然人登录】——【自然人电子税务局】，登入自然人电子税务局。第一步：登录成功后，选择【特色应用】——【纳税记录查询】。第二步：进入个税纳税记录开具页面后，根据实际需要，调整“税款所属期”起止时间，输入随机验证码，点击【申请生成纳税记录】。第三步：按照提示，预览或下载纳税记录。四、个人所得税年度纳税清单（上海）开具登录电子税务局，点击“登录”，选择【自然人登录】。第一步：登录成功后，选择【我要办税】——【证明开具】——【个人所得税纳税清单开具（上海）】。第二步：选择税款所属期，点击“查询”。第三步：点击“纳税清单下载申请”，可下载PDF文件格式的纳税清单。更多推荐： 【实用】企业注销之出口退税资格注销