来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
哪些纳税人可以申请纳税信用修复？
最新的常见税务实务，包括增值税、财产行为税、企业所得税、个人所得税、便民办税缴费新举措，下面这张表为您汇总全了，还不赶紧收藏了！一、增值税序号政策名称主要内容政策依据（文号）执行期限办理方式1增值税税率调整下降一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号自2019年4月1日起自行申报享受2不动产由分期抵扣改为一次性抵扣一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，在取得进项发票当月即可一次性认证抵扣，此前尚未抵扣完毕的不动产待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号自2019年4月1日起自行申报享受3国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号自2019年4月1日起自行申报享受4对部分行业进项税额加计抵减允许生产、生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。这里所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（又称“四项服务”）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号自2019年4月1日至2021年12月31日自行申报享受5试行增值税期末留抵税额退税制度同时符合以下条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号自2019年4月1日起自行申报享受6部分先进制造业增值税期末留抵退税同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.增量留抵税额大于零；2.纳税信用等级为a级或者b级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。部分先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。财政部、国家税务总局公告2019年第84号自2019年6月1日起自行申报享受7提高小规模纳税人增值税免征标准对月销售额10万元（季度30万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。财税〔2019〕13号2019年1月1日至2021年12月31日。自行申报享受二、财产行为税8增值税小规模纳税人减半征收“六税两费”对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受其他优惠政策的，可迭加享受本通知第一条规定的优惠政策。财税〔2019〕13号；国家税务总局公告2019年第5号；湘财税[2019]2号2019年1月1日至2021年12月31日自行申报享受三、企业所得税9小微企业税率优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。财税〔2019〕13号；国家税务总局公告2019年第2号2019年1月1日至2021年12月31日自行判别、预缴享受、相关资料留存备查。10创业投资企业抵扣应纳税所得额的条件放宽《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 财税〔2019〕13号；财税〔2018〕55号2019年1月1日至2021年12月31日自行判别、汇缴享受、相关资料留存备查。四、个人所得税11个人所得税税率调整1、综合所得适用税率调整。拉长3%、10%、20%的税率级距，相应缩小25%的税率级距。2、经营所得适用税率调整。大幅拉长了5%-35%的税率级距。中华人民共和国主席令第9号自2018年10月1日起预扣预缴、年终汇算清缴和自行申报享受12个人所得税基本减除费用调整个人所得税税前准予扣除的基本减除费用由3500元/月（42000元/年）调增到5000元/月（60000元/年）。中华人民共和国主席令第9号自2018年10月1日起预扣预缴、年终汇算清缴和自行申报享受13个人所得税专项附加扣除个人所得税税前新增六项专项附加扣除。具体扣除标准：1、子女教育，每个小孩（3岁以上，直到学籍结束）1000元/月；2、继续教育，继续学历教育400元/月，资格教育取得证书当年3600元/年；3、大病医疗，个人自付超过15000的部分80000元/年以内据实扣除；4、住房贷款利息，发生首套住房贷款利息支出1000/月；5、住房租金，没有自有住房而发生的住房租金支出1500/1100/800元/月；6、赡养老人，年满60岁的父母，独生子女2000元/月，非独生子女不超过1000元/月。国发【2018】41号自2019年1月1日起预扣预缴、年终汇算清缴和自行申报享受14个人所得税纳税信用管理机制1.全面实施个人所得税申报信用承诺制。2.建立健全个人所得税纳税信用记录3.建立自然人失信行为认定机制。4.对个人所得税守信纳税人提供更多便利和机会。5.对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒。6.强化信息安全和隐私保护。7.建立异议解决和失信修复机制。发改办财金规〔2019〕860号自2019年1月1日起 五、办税缴费十条新举措（税总函〔2019〕223号）1推行税收优惠清单式管理。税务总局推行税收优惠政策“清单式”管理，不定期公布税收优惠事项清单，除依法须税务机关核准和向税务机关备案的特定情形外，一律由纳税人、缴费人“自行判别、申报享受”，相关资料留存备查。2扩大出口退税无纸化申报范围。在企业自愿的基础上，各省税务机关进一步在一类、二类、三类出口企业中扩大无纸化退税申报的范围。3优化增值税发票查验平台功能。税务总局优化增值税发票查验平台功能，纳税人可查询5年内增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的信息。集成各省税务机关发票查验平台登录界面，纳税人可通过统一入口查询各省税务机关自印发票信息。4提供应抵扣发票信息提醒服务。税务总局优化增值税发票选择确认平台，增加当期应抵扣发票信息提醒功能，避免当期应抵扣发票超过抵扣期限造成纳税人损失。5推动办税事项容缺办理。税务总局明确“容缺办理”事项、适用对象及其标准，纳税人、缴费人办税资料不齐全时，只要基本条件具备、主要申请材料齐全且不影响实质性审核的，可“先办理、后补缺”，纳税人、缴费人作出资料补正书面承诺，可按正常程序办理。6规范统一自助办税事项。税务总局规范统一自助办税终端（机）的服务功能、应用界面、运行管理等，拓展纳税人、缴费人自助办理事项，逐步实现90%的常办涉税事项可在自助办税终端（机）办理。有条件地区可探索与金融机构场地共用等合作模式，增加自助办税终端（机）布局及数量。7探索证明事项告知承诺试点。税务总局选择部分地区开展证明事项告知承诺制试点，对纳税人需提供的有关涉税证明，以书面形式将证明义务和证明内容一次性告知纳税人，纳税人书面承诺符合告知的条件、标准、要求，并愿意承担不实承诺的法律责任，可免于提供相关证明材料。8推行纳税人网上解锁报税盘。税务总局优化增值税发票管理新系统，增加纳税人端异常清卡解锁功能，纳税人报税盘异常锁死时，可网上申请解锁，税务机关根据规定流程核实处理，排除风险后及时解锁。9推行城镇土地使用税和房产税合并申报。税务总局合并城镇土地使用税和房产税纳税申报表，各省税务机关统一城镇土地使用税和房产税纳税期限，减少纳税人申报次数。10加大部门间信息共享力度。各省税务机关加强与同级市场监督管理部门沟通，市场主体在市场监督管理部门办理注册登记时，同步采集法定代表人实名信息，税务机关通过部门间信息共享，无需再次进行实名信息采集。六、第二批便民办税缴费新举措（税总函〔2019〕243号）1全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。2完善纳税信用修复管理机制。税务总局明确纳税信用修复条件、统一修复标准、规范修复流程、畅通修复渠道，积极引导纳税人主动纠正失信行为，消除不良影响，修复自身纳税信用。3推行电子发票公共服务平台。税务总局建设全国统一的电子发票公共服务平台，为纳税人提供电子发票开具等基本公共服务。4大力推动房地产交易事项一窗办理。5实现《开具红字增值税专用发票信息表》网上撤销。6提升税收政策宣传推送精准度。7网上办理跨区域涉税事项。8推动一般退抵税全程网上办。9提供纳税申报提示提醒服务。10大力推广智能咨询。2019年国家推行减税降费，各大税种减免优惠政策频出。没有接触过税务相关工作以及一段时间未接触，都会感觉已无从下手。企业全税种核算与申报实训营针对新政策系统全面讲解增值税、所得税、附加税、印花税等企业常用税种的计算及申报实操。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 哪些项目的进项税额不得抵扣？
俗话说，会计活到老学到老，那么会计都需要掌握那些工作技能呢？编制财务报表是我们每个财务人员应该掌握的其中一项技能，编制出好的财务报表会让您的领导对你刮目相看，升值加薪不是梦.网校推出，从零开始做会计，玩转报表，助你成为高薪会计�？纬滔昵榻樯芤�、课程名称《零基础会计及报表实训营》二、师资介绍施先旺，中南财经政法大学会计学院教授，博士生导师，长期从事财务会计基本理论、会计准则理论与实务、纳税筹划等研究，教学经验丰富。三、学习详情学习时长：10课时学习对象：财会工作者，财务报表基础薄弱人群。四、课程大纲：专题一 会计概述第01讲 会计能够做什么第02讲 会计与组织第03讲 公司制企业中的会计与会计目标第04讲 会计信息与会计信息使用者第05讲 会计信息质量特征与实现方式第06讲 会计的基本内容与规范第07讲 会计的产生与发展专题二 会计对象、要素与复式记账第01讲 企业经济活动的会计视角第02讲 会计对象与会计沙盘模型的提出第03讲 资金运动在沙盘模型上的模拟第04讲 企业综合资金运动分析第05讲 会计静态三要素与会计沙盘模型第06讲 资产第07讲 负债第08讲 所有者权益第09讲 经济交易与事项的定义与类型第10讲 经济交易与事项的会计方程式第11讲 会计科目第12讲 账户概念、结构及功能第13讲 账户与资金运动第14讲 会计账户与会计科目、账户体系第15讲 记账方法第16讲 记账规则第17讲 记账符号与账户分类第18讲 试算平衡方法第19讲 会计分录第20讲 项目与会计账户的关系第21讲 借贷记账法运用举例专题三 企业主要经营环节资金运动会计处理第01讲 销售环节基本资金运动与配比原则第02讲 销售环节资金运动与相关性第03讲 销售环节资金运动与会计分期假设第04讲 销售环节资金运动与多元化经营第05讲 收益和费用项目的扩展第06讲 销售环节资金运动与阶段性配比原则第07讲 权责发生制对费用段资金运动的影响第08讲 维修费的待摊与预提第09讲 差旅费的处理第10讲 税费的处理第11讲 销售环节资金运动综合分析第12讲 收入第13讲 费用与利润第14讲 六大要素关系理论分析第15讲 六大要素的关系分析第16讲 六大要素关系举例第17讲 销售环节作业讲解(上)第18讲 销售环节作业讲解(中)第19讲 销售环节作业讲解（下)第20讲 供应环节与阶段性配比原则第21讲 供应环节在途物资的处理第22讲 供应环节相关账户分析第23讲 供应环节业务举例第24讲 产品成本确认第25讲 生产环节资金运动与阶段性配比原则第26讲 车间固定资产折旧第27讲 车间薪酬与维修费处理第28讲 生产环节主要项目分析第29讲 生产环节业务举例第30讲 股权性筹资分析第31讲 债务性筹资与对外投盗分析第32讲 筹盗与投资业务举例第33讲 利润分配概述第34讲 现金股利分配第35讲 盈余公积提取和股票股利分配第36讲 利润分配与分期假设第37讲 利润分配综合分析第38讲 利润分配环节相关项目分析第39讲 利润分配环节业务举例第40讲 会计对象、会计要素与复试记账难点答疑〔单项选择题)第41讲 会计对象、会计要素与复试记账难点答疑（多项选择题)第42讲 会计对象、会计要素与复试记账难点答疑(判断题及其他)第43讲 企业主要经营环节资金运动会计处理难点答疑〔销售环节)第44讲 企业主要经营环节资金运动会计处理难点答疑（供应环节)第45讲 生产环节难点答疑第46讲 筹资、投盗及其他环节难点答疑第47讲 利润实现和分配环节难点答疑专题四 会计确认与计量的基本原理第01讲 会计确认的概念、分类与标准第02讲 会计假设的含义及内容第03讲 权责发生制与现金收付制第04讲 会计要素的确认第05讲 会计计量的概念与计量属性第06讲 会计计量单位与计量模式专题五 资产计价与收益决定第01讲 资产计价原理与债权计量第02讲 存货概述与盘存制度第03讲 存货耗用的计价方法第04讲 存货耗用计价方法选择对会计信息的影响第05讲 固定资产概述与折旧第06讲 折旧方法的—般性分析第07讲 加速折旧法举例第08讲 折旧方法选择对资产和收益的影响第09讲 收益计量的理论基础与模式专题六 会计记录(上)——分录记录第01讲 会计记录的基本程序与原始凭证第02讲 记账凭证的含义、编制、审核专题七 会计记录（下)——账户记录第01讲 账簿体系与登记方法第02讲 账簿记录的核对第03讲 财产清查分析第04讲 财产清查举例第05讲 错账的更正方法与结账第06讲 递延项目的调整第07讲 应计项目的调整专题八 会计报告第01讲 会计报表概述第02讲 资产负债表第03讲 利润表和现金流量表第04讲 经济业务综合分析难点答疑专题九 会计循环第01讲会计循环过程专题十 会计规范第01讲 会计规范体系与会计法第02讲 会计准则与会计制度第03讲 会计基础工作规范 【涨知识】退休再任职如何缴税？答案在这里→