来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
企业发生了不征增值税项目并按不征税收入开具了发票，如何申报增值税？
年初，总局发布《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”意见》（税总发〔2020〕11号），就支持疫情防控帮扶企业纾困解难、积极推动企业复工复产、全力服务国家发展战略、切实优化税收营商环境四大方面提出24项具体行动内容。其中第三条：“大力推广‘非接触式’办税缴费服务。依托电子税务局、自助办税终端，进一步拓展网上办税缴费事项范围。推广电子税务局移动端缴纳税费业务的第三方支付。”为不断提升服务水平，落实“便民办税春风行动”意见内容，电子税务局已上线微信、支付宝、云闪付等第三方支付方式，纳税人可通过电子税务局使用第三方支付便捷缴税（费）啦。接下来，就让我们一起来学习如何在电子税务局通过第三方缴纳税费吧！一电子税务局涉及税费缴纳的功能1、我要办税/税费申报及缴纳/税费缴纳 /税费缴纳（适用于一般税费种申报后缴纳税款）2、我要办税/税费申报及缴纳/税费缴纳 /社保费缴纳（适用于社保费缴纳）3、我要办税/税费申报及缴纳/税费缴纳 /委托代征缴纳（适用于委托代征单位缴纳）4、我要办税/发票使用/发票代开/代开预缴（适用于申请代开发票后预缴税款，预缴税款后可通过【我要办税/发票使用/发票代开/代开发票邮寄】功能将发票邮寄送达，无需再前往办税服务厅或自助终端开具，可参照“非接触式”办税 | 代开发票邮寄功能上线啦！办理。）二缴款时方式选择申报后系统自动跳转进入缴税（费）界面，若未自动跳转，您也可以通过上述路径进入缴纳税费界面，勾选需缴纳的税费明细后，缴款方式选择网银缴款。在弹出的界面，可以使用云闪付、微信、支付宝等APP扫码支付，支付完成后点击支付完成即可。三主要商业银行无卡支付限额统计表微信、支付宝、云闪付等三方支付需通过绑定的银行卡进行扣款，不可使用三方账户内的余额进行交易。需要注意的是不同商业银行对借记卡和贷记卡交易场景和交易限额都有所限制，部分银行贷记卡不允许在缴税场景使用，具体可咨询发卡行。四缴纳异常处理若您在使用三方支付缴纳税费失败时，可稍等几分钟后通过【我要办税/税费申报及缴纳/税费缴纳 /银行卡缴纳异常处理】�？槌废煽钚畔⒑�，重新进入缴纳界面，进行缴款。，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注正保会计网校会计实务栏目， 税务总局发布10项硬举措！进一步支持和服务长三角区域一体化!
初级考试临近，你准备的怎么样啦？今天来给大家送福利啦！以下为初级考试常用公式，掌握以下内容初级备考更轻松！一、会计等式资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用二、会计账户期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额三、试算平衡公式发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计余额试算平衡：全部账户借方期末（初）余额合计＝全部账户贷方期末（初）余额合计四、银行存款余额调节表计算公式企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款五、发出存货的计价方法1.个别计价法发出存货的实际成本＝∑各批（次）存货发出数量×该批次存货实际进货单价2.先进先出法3.月末一次加权平均法存货单位成本＝[月初库存存货的实际成本＋∑（当月各批进货的实际单位成本×当月各批进货的数量）]÷（月初库存存货数量＋当月各批进货数量之和）当月发出存货成本＝当月发出存货的数量×存货单位成本当月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×存货单位成本4.移动加权平均法存货单位成本＝（原有结存存货成本＋本次进货的成本）÷（原有结存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末结存存货成本＝月末结存存货的数量×本月月末存货单位成本或：本月月末结存存货成本＝月初结存存货成本＋本月收入存货成本－本月发出存货成本六、发出材料成本差异率本期材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%期初材料成本差异率＝期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率七、销售商品的核算1.毛利率法毛利率＝（销售毛利÷销售额）×100%销售净额＝商品销售收入－销售退回与折让销售毛利＝销售额×毛利率销售成本＝销售额－销售毛利期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本2.售价金额核算法商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×100%本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本＝期初库存商品的进价成本＋本期购进商品的进价成本－本期销售商品的成本八、固定资产折旧方法1.年限平均法年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率2.工作量法单位工作量折旧额＝[固定资产原价×（1－预计净残值率）]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额3.双倍余额递减法年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%年折旧额＝每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率月折旧额＝年折旧额÷124.年数总和法年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷预计使用寿命的年数总和×100%年折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×年折旧率九、有关税的计算公式1.增值税一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售额×增值税税率小规模纳税人：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）应纳税额＝不含税销售额×征收率2.消费税应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率3.应交城市维护建设税应纳税额＝（实际交纳的增值税＋实际交纳的消费税）×适用税率4.所得税费用应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率所得税费用＝当期所得税＋递延所得税十、利润相关计算公式营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用可供分配的利润＝当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入十一、资产负债表部分项目计算公式1.根据总账科目余额填列货币资金项目＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金其他应付款项目＝应付利息＋应付股利＋其他应付款2.根据明细账科目余额计算填列预付款项项目＝预付账款明细账借方余额＋应付账款明细账借方余额预收款项项目＝预收账款明细账贷方余额＋应收账款明细账贷方余额应付账款项目＝预付账款明细账贷方余额＋应付账款明细账贷方余额3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列长期借款项目＝长期借款－将于1年内（含1年）到期的长期借款4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列固定资产项目＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备无形资产项目＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备应收账款项目＝应收账款－坏账准备其他应收款项目＝应收利息＋应收股利＋其他应收款－坏账准备在建工程项目＝在建工程－在建工程减值准备＋（工程物资－工程物资减值准备）5.综合运用上述填列方法分析填列存货项目＝材料采购＋原材料＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本＋受托代销商品－受托代销商品款－存货跌价准备十二、本量利分析基本公式营业利润＝（单价－单位变动成本）×业务量－固定成本初级会计常用公式（三）十三、材料、燃料、动力的归集和分配材料、燃料、动力费用分配率＝材料、燃料、动力消耗总额÷分配标准（如产品重量、耗用的原材料、生产工时等）某种产品应负担的材料、燃料、动力费用＝该产品的重量、耗用的原材料、生产工时等×材料、燃料、动力费用分配率某种产品材料定额消耗量＝该种产品实际产量×单位产品材料消耗定额材料消耗量分配率＝材料实际总消耗量÷各种产品材料定额消耗量之和某种产品应分配的材料费用＝该种产品的材料定额消耗量×材料消耗量分配率×材料单价十四、职工薪酬的归集和分配生产职工薪酬费用分配率＝各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品生产工时之和某种产品应分配的生产职工薪酬＝该种产品生产工时×生产职工薪酬费用分配率某种产品耗用的定额工时＝该种产品投产量×单位产品工时定额生产职工薪酬费用分配率＝各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品定额工时之和某种产品应分配的生产职工薪酬＝该种产品定额工时×生产职工薪酬费用分配率十五、制造费用的归集和分配制造费用分配率＝制造费用总额÷各产品分配标准之和某种产品应分配的制造费用＝该种产品分配标准×制造费用分配率十六、约当产量比例法在产品约当产量＝在产品数量×完工程度单位成本＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）÷（完工产品产量＋在产品约当产量）完工产品成本＝完工产品产量×单位成本在产品成本＝在产品约当产量×单位成本十七、在产品按定额成本计价法月末在产品成本＝月末在产品数量×在产品单位定额成本完工产品总成本＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）－月末在产品成本十八、定额比例法直接材料成本分配率＝（月初在产品实际材料成本＋本月投入的实际材料成本）÷（完工产品定额材料成本＋月末在产品定额材料成本）完工产品应负担的直接材料成本＝完工产品定额材料成本×直接材料成本分配率月末在产品应负担的直接材料成本＝月末在产品定额材料成本×直接材料成本分配率直接人工成本分配率＝（月初在产品实际人工成本＋本月投入的实际人工成本）÷（完工产品定额工时＋月末在产品定额工时）完工产品应负担的直接人工成本＝完工产品定额工时×直接人工成本分配率月末在产品应负担的直接人工成本＝月末在产品定额工时×直接人工成本分配率制造费用分配率＝（月初在产品制造费用＋本月实际发生制造费用）÷（完工产品定额工时＋月末在产品定额工时）完工产品应负担的制造费用＝完工产品定额工时×制造费用分配率月末在产品应负担的制造费用＝月末在产品定额工时×制造费用分配率在工作中，除了证书，企业更多看中的是实操能力，所以要想在就业人群中脱颖而出就要提升自己的实操技能，越早越好！正保会计网校特别为初级上岗的考生们准备了，该课程涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 明确了！医保这些都不可报销，9月1日起施行！