来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
盖章与合同效力的常见问题，如何鉴别印章的真假？
年会分两种：福利性年会和工作性年会。不论是哪种年会，年会期间发生的各项活动的增值税应该如何处理呢？准许扣除吗？跟我一起来看一下吧！企业召开的年度工作总结会，是与生产经营相关的正常工作安排，相关的支出（包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费等费用 ）是必要和正常的支出。提供召开会议的文件（会议名称、时间、地点、目的、费用标准等）、会议纪要、出席人员签到表、会议纪要、支付凭证、会议费。企业正常的工作会议（如年终工作总结会）发生的会议费、住宿费，取得专票可以抵扣。一、年会抽奖的增值税处理：企业外购抽奖活动礼品在年会上无论是赠与本单位员工，还是赠与本单位以外人员（如客户等），均属于用于集体福利或个人消费，即使取得了增值税专用发票，其进项税额亦不能抵扣。 如购进环节已经抵扣，应作进项税额转出。如果企业用于抽奖活动的礼品为自产产品，在年会上无论是赠与本单位员工，还是赠与本单位以外人员（如客户等），均应当视同销售，按照市场价确认销售收入，缴纳增值税（涉及进项税额无须转出）。年会上的小礼品有的印有本单位的LOGO，有业务宣传性，可以理解为是企业的一项营销行为，从这个角度分析，可以抵扣增值税进项税额，但存在风险，可能会被税务机关认为属于集体福利和个人消费，被要求做进项转出。二、会议场地及配套服务的增值税进项税额抵扣问题政策依据：财税【2016】140号文第十条：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。三、企业年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。企业年会发生的住宿费不得抵扣进项税额。（1）企业年会发生的员工住宿费，属于福利费性质，不得抵扣进项税额。（2）企业年会发生的邀请来宾住宿费，属于业务招待费性质，也不能抵扣进项税额。【账务处理】1、企业在某酒店召开年会，相关聚餐、住宿、奖品等费用，应计入职工福利费，按照不超过工资薪金总额的14％在企业所得税前扣除。借：管理费用——福利费 贷： 应付职工薪酬——福利费借：应付职工薪酬——福利费 贷：银行存款2、在年会上发放的功勋员工奖、优秀员工奖、销售精英奖等现金奖励，或者现场抽中的现金红包，作为工资薪金在税前扣除。借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校推出新课程—，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 考完初级会计后 可以从事费用会计工作吗？
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