来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
开具劳务费发票需要缴纳哪些税？
通过电子税务局进行缴税，在选择缴税方式的时候看到有“三方协议缴税”和“第三方缴税”，这两种缴税方式有什么区别？网校带您了解清楚！上海市的主流缴税方式有：三方协议缴税、商业银行柜台缴税、银行卡刷卡缴税、银联在线缴税、第三方（非银行支付机构）支付缴税等。其中三方协议缴税适用于纳税人、税务机关、开户银行三方签订《委托银行划缴税（费）款三方协议书》（简称“三方协议”）实时缴税。上海市电子税务局已开通网上签订三方协议，纳税人选择全程网签方式签约的协议可即时生效。纳税人在各网上办税系统或办税场所完成申报后选择三方协议实时缴税，当场知道缴税结果。第三方支付缴税适用于上海市电子税务局、自然人电子税务局移动端直接跳转至云闪付、支付宝、微信等APP，使用绑定的银行卡进行支付。??01问：两种缴税方式有支付限额吗？答：不同缴税方式是有不同限额的。三方协议缴税可以使用对公账户、借记卡、活期一本通（活期存折），以上述账户余额为限（扣除账户中因特殊原因部分冻结的金额）。第三方支付缴税，一般借记卡20000元，信用卡5000元。各发卡行限额不统一，具体详询发卡行。所以您如果需要缴纳的税金金额较大，仍建议使用三方协议缴税哦！小贴士：三方协议可以网上签订，即时生效，缴完税后可立即撤销哦！??02问：一份三方协议可以与多个税务局签订吗？答：一份三方协议只能与一个主管税务机关签订，如果是本市跨区经营的纳税人，需要按不同的报验地主管税务机关分别签订（账户可以是同一个，三方协议号不同）。纳税人也可根据需要，与一个税务机关多个商业银行签约三方协议。纳税人都可以通过电子税务局完成上述情形的签约。??03问：还有一个问题，电子税务局缴税可以缴纳滞纳金吗？答：可以的，几种主流缴税方式都适用于各项税费，包括申报产生的应纳税额、逾期未缴纳的欠税、滞纳金和违法违章�？畹�。会计人员提升自身实操技能是重中之重，推荐2022年畅学卡实操会员套餐： 1500+门课免费学； 每年200-300场直播，每周直播更新，每天学习提升； 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关资讯： 产品成本的计算方法有哪几种？
企业所得税年度汇算已经快要进入集中申报期了，关于固定资产处置的会计处理及所得税汇算时的填报问题是大家问的比较多的，我们来简单的看一个处理案例吧。【案例】甲公司是增值税一般纳税人，账上有一项生产设备原值600万，购进时已抵扣进项税，2019年年初累计折旧160万，本年计提50万，2019年10月份处置了该资产，出售所得价款350万。这个业务如何做会计处理？所得税年度汇算时如何填报？（不考虑残值因素）会计处理参考如下：借：固定资产清理 3900000 累计折旧 1600000 贷：固定资产 6000000借：银行存款 3500000 贷：固定资产清理 3097345.13 应交税费-应交增值税-销项税额 402654.87借：资产处置损益 802654.87 贷：固定资产清理 802654.87需要注意的是，在利润表列报时，这个损失是在“资产处置收益”项目中用负数填报。所得税年度汇算时，填报示例如下：1、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（简表）注：汇总数系统会自动生成，这里就不再单独体现。虽然固定资产处置时，会计处理冲减了累计折旧金额，但是在所得税年度汇算填报时，依旧需要填报本年计提的折旧额及该项资产的累计折旧额，这样才不会多交所得税。2、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表（简表）注：汇总数系统会自动生成，这里就不再单独体现。企业处置固定资产发生的损失可以根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的相关规定进行税前扣除，按规定准备相关资料。另参考《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定，企业发生资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。填完上述A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表和A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后，相关数据系统会自动带入到A105000 纳税调整项目明细表“三、资产类调整项目”中，进而参与A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）的计算。作者：老顾（正保会计网校财税专家）来源：正保会计网校，转载必须注明�：每瓮萍鑫镏蠹腋忱亟谢闼闱褰晒ぷ�，正保会计网校推出决战2020年汇算清缴专题培训，报名后即可学习核心内容，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，限时超值优惠，快来学习吧！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 房产税要来了！这些事可减免的项目必须了解！