来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
个人所得税什么时候进行汇算清缴？
企业所得税是企业经营过程中会经常遇到的问题，而企业所得税的税前扣除也是会计的一大难题，那么今天我就带着大家再学习一下企业所得税的税前扣除吧�。ㄒ唬┧扒翱鄢瞧笠邓盟昂诵哪谌萜笠邓盟暗暮诵哪？榘�：收入：不征税收入、销售收入、劳务收入、财产转让收入等扣除：工资、福利费、工会经费、职工教育费、业务招待费、手续费和佣金、广告费和业务宣传费、资产损失、利息费、折旧和摊销等优惠：免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、税额减免等特别纳税调整：转让定价、成本分摊、受控外国企业等其他�？�：申报表、资本交易、总分机构汇总纳税等（二）税前扣除的税法框架1.实体法的一般性规定：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.程序法的一般性规定：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告第28号）第四条规定：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。企业所得税税前扣除需要兼顾实体法和程序法——以利息为例实体法规定1.股东出资不到位的借款利息2.超过同期同类贷款利率的部分3.超过债资比的部分（构成资本弱化）4.借款费用资本化部分5.与生产经营无关的利息6.不征税收入对应的利息费用程序法规定1.普通发票（银行等、关联方）2.免税发票（统借统还）3.其他外部凭证及相关资料，如合同、付款凭证等（三）税前扣除的核心术语1.支出不同于财务出纳的“支出”（payment）；是一个企业所得税法特有的概念，统指经济利益流出，和收入（经济利益流入）相对应；包括成本、费用、税金、损失和其他支出等5个方面；会计利润和企业所得税所得额的对应关系2.税前扣除的原则（1）以权责发生制为基本原则：《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）个别坚持收付实现制：工资、税金工资：《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。税金：28号公告第八条规定：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。我们工作中经常涉及到的税务问题不少，网校特别为小伙伴们送上好课——，为财会人系统梳理了日常税务中涉及的所有重要的税收法规，从新税收政策解读入手，讲解最常见、最焦灼的100多个热点税务问题，通过案例详解税务风险，使您能迅速把握分析问题的思路和解决途径。 软件企业注意！应从获利年度起计算“两免三减半”优惠期！
怎样才能在面试中突围出去？当然不是靠临时发挥和小聪明，我们必须提前做好功课，事先做好功课，加以演练，这样才能在面试中突出重围。掌握以下几个小技巧，让你快速在众多面试者中脱颖而出！1、企业在面试时常问的三个问题面试会计新人时，一般会问三个问题，若能全答对，就算专业合格。问题如下：第一，请把资产负债表、利润表罗列的项目从头到尾讲一遍；第二，请说明三张会计主表有何数据勾稽关系；第三，请把计提工资、发放工资的会计分录讲一遍。其中，第一个问题让很多面试者卡壳。资产负债表和利润表中的项目，貌似简单、似曾相识，可他们就是说不全。2、面试时如何进行自我介绍个人在面试时如何进行自我介绍呢？推荐以下三段式：第一段，先介绍个人信息，包括姓名、年龄、户籍、学习经历以及工作经历等；第二段，介绍为什么应聘该职位，对此有何了解，表达仰慕之思；第三段，说出自己的优点与特长，证明自身工作经验与能力超出岗位要求。最后，请面试官考虑给自己机会。3、面试时做自我介绍的忌讳面试做自我介绍时的忌讳如下：①对个人基本情况说个没完没了，简历中都有，别人能看到；②个人描述与简历记载不一致，一下子就让你的诚信打了问号；③夸大个人的成绩和贡献，适当美化可以，自吹自擂就让人反感了；④贬低以前的单位和同事，即使你有很多不满，此刻也要忍着别说；⑤思维发散，忘记自己的初衷；⑥逻辑不清，这会让人怀疑你的能力。4、上一家公司主要是做什么的？在上一家公司你的主要工作内容是什么？面试时做完自我介绍之后，HR抛出的第一个问题一般都是上一份工作的内容。一方面是想知道你过去的工作经验与他们的要求是否相符，另一方面他们也想侧面了解你有多少工作能力。你不需要把上一份工作介绍得很详细，冗长的发言并不能帮你通过面试，HR只想快速地从你的发言中检索出符合公司需求的内容，然后作出判断。因此你在面试前就要仔细阅读公司的岗位要求，提炼出自己的工作经验中符合要求的部分，在面试时重点介绍。这样，你就赢了第一回合。5、从上一家公司离职的原因是什么？这是一个大家都不想遇到但永远不能避免的问题。HR想通过离职的原因了解你是否足够稳定，将来会不会轻易从新的公司离职。离职这件事，或多或少都伴随着一些不愉快吧，但面试的时候请你把这些不开心的事情放在一边。即使你有天大的委屈，都不能说一句对老东家的怨言。藏不住心事，就是不够稳重的表现。你可以从自身发展的角度去思考这个问题，比如上一份工作没有发展和上升的空间，或是和自己的职业规划不相符等，要给HR留下一个积极正面的印象。（面试时被问起为何要跳槽，切忌作如下回答：①公司做假账，风险太大了；②经理给我穿小鞋，受够了；③薪水太低，一直不涨工资；④总加班，太累了。建议回答：一直做会计核算工作，希望有机会转岗做财务管理工作；希望能有机会到更大的平台锻炼自己等。）6、对我公司的了解有多少？为什么投递我公司岗位？这个问题主要考验你有没有提前做功课。从你的回答中面试官就能看出你是不是一个“有准备的人”。面试之前要尽可能搜集面试公司的资料，对公司的发展历史、主营业务有一定的了解，尤其要补充一下行业相关的财务知识、税务知识。如果你面试的时候能够在所面试公司的账务处理、享受的税收优惠等问题上见解深刻，你一定会脱颖而出。7、你认为财务部门在公司中主要起到什么作用？考验你表达能力、思考能力的时候到了。回答这个问题，首先要足够了解财务工作。你可以以财务工作对公司的重要性为切入点，引出一个好的财务部门对于公司的发展有多重要，以及对公司发展起到积极作用的各个方面。这也是展示你财务管理能力的一个好机会。8、从一般财务人员到财务主管、财务经理、财务总监，你认为这些财务岗位的工作内容都是什么？彼此之间有什么区别？即使是相同的岗位，在不同公司的工作内容也是有很大区别的。因此HR问到这个问题，并不是要你非常详尽地描述这些岗位，而是想知道你对于财务人员的整体工作了解多少，对自己的工作有什么定位。首先说工作内容。一般财务人员承担公司的基础性财务工作，财务主管管理某一个方面的财务工作，财务经理管理好几个方面的财务工作，财务总监全面负责公司的财务工作，参与公司重大决策。然后说他们之间的区别。一般财务人员主要负责具体事务的执行，财务主管不仅要执行，还要对财务人员进行管理，而财务总监负责整体的战略。面试指南——轻松玩转不同财务岗位面试让你快速掌握如何准备面试，如何在面试过程中更好的展现自己，从而让你对面试做到心中有数，自信轻松地应对各种面试问题。相关资讯： 干货要点！出纳与会计到底有什么不同之处？