来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
9月25日起开始发放初级证书！有财政局通知
课程名称：课程形式：直播+录播授课老师：学习期：90天上课时间：2019年8月1日 19:30 ~21:30课程收益：全盘真帐解析影视传媒行业业务开展环节中会计分录及注意事项，各项税种纳税申报的要点问题。并结合影视传媒行业在实务中处理的难点，如在较为繁杂的多种业务（包括广告代理、活动策划、节目制作、拍摄电影等业务）下如何核算收入成本、项目费用、各项税种的计提缴纳、纳税申报表填写等问题全面为学员展现影视传媒行业账务处理的思路与解决问题的方法。同时针对影视传媒行业涉税问题进行详解，助您快速账务该行业的财务核算，规避税务风险�？纬探涣魅�：【课程大纲】第一篇 影视传媒业全盘账务处理—以广州阳光传媒影视有限公司2020年3月真实业务为例一、企业基本信息介绍1.注册信息2.企业组织架构3.影视传媒公司具体业务介绍4.涉税信息及税种介绍5.实操业务重点 6.会计科目一览表二、影视传媒公司主要经营业务收入确认与成本核算【业务一】筹办草莓艺术节1.支付艺术节场地租赁费2.支付艺术节消防安保费3.借支备用金用于邀请艺术节明星艺人4.为艺术节投放广告费用5.采购舞台背景及布置材料6.租赁舞台、音响费用7.支付艺术节门票制作费用8.支付门票代销费9.收取艺术节门票10.收到艺术节赞助费11.支付艺人演出费用12.支付艺术节临时聘用人员费用13.归集艺术节成本14.确认艺术节收入15.结转艺术节成本【业务二】《宠物大作战》节目制作1.节目开拍，支付发布会场地租赁费2.支付编剧台本设计费用3.支付节目导演的酬劳4.支付节目场地租赁费5.支付节目员工服装费6.购置节目道具费用7.支付节目艺人及临时聘用人员酬劳 8.支付搞清防抖摄像机租赁费用9.收取节目冠名费10.支付节目宣传费用11.节目版权出售收入12.结转节目制作成本【业务三】投资拍摄电影《三个我》1.支付电影第一期投资款2.电影开拍，探班考察拍摄质量发生的费用3.购置场景基地4.支付基地勘察费、场景构建设计费、建筑材料费5.支付电影道具费6.支付场景基地临时聘用人员酬劳（关注无票与有票的劳务费处理）7.支付场景基地水电费8.结转场景搭建成本9.收取场景管理费用10.变卖场景废弃道具11.支付电影宣传费用12.场景拍摄完成取得收入13.电影拍摄完成，结转库存14.支付预告片播放费15.定制销售电影衍生品16.支付后期电影配音费用17.确认电影票房收入18.结转电影成本【业务四】广告代理收入1.支付广州卫视广告代理费2.收到客户的广告投放费3.客户承包广告代理权4.按月摊销广告代理费用5.结转广告代理成本三、影视公司日常业务核算1.设计小礼品赠送客户2.向公司股东借款3.收到股东借款利息（关注利息票据处理）4.票据贴现业务5.接受艺人捐赠冰箱入账6.支付违约金赔偿(关注税会差异)7.购置固定资产8.收到政府文化事业贡献奖励9.向失学儿童捐款11.员工借款12.支付物业费、水电费四、支付各项税费1.计提缴纳增值税的账务处理2.进项税加计抵减税额的处理3.计提印花税的账务处理4.计提各项附加税费的账务处理5.计提缴纳工会经费五、支付员工福利1.计提支付工资的账务处理2.计提缴纳社会保险及住房公积金账务处理3.支付人员医疗费用4.发放员工生日补助的账务处理5.支付员工培训费六、影视行业纳税申报1.一般纳税人增值税申报2.企业所得税预缴纳税申报3.附加税申报第二篇 影视传媒行业财务核算与涉税要点一、收入成本核算要点1.收入确认的时点2.如何归集结转成本二、影视传媒行业费用的划分与归集三、影视行业的涉税问题解读1.影视行业涉及的主要税务成本2.影视行业传统的节税方式3.近期税务征管对传统节税方式的影响4.新常态下影视行业节税方式介绍 财务人员处理商业保险需注意的五点风险！
2014年初财政部制定了《第40号 》（），自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。企业会计准则的具体准则又新添一位成员。对于合营安排，大家主要把握两个方面，一是对合营安排的认定与分类，二是对合营安排的会计处理。 现在，就这两个要点向大家作如下解读。 一、合营安排的认定与分类。 首先要了解合营安排的概念。准则对合营安排的概念是这么表述的：合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 为了更好地理解合营安排的概念，大家应该了解合营安排的特征。准则中列出了合营安排的两个特征：（一）各参与方均受到该安排的约束；（二）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 通过对合营安排的概念及特征的了解，大家可借以对相关经济活动做出是否为合营安排的认定。在认定之后，还应对其进行分类。分类的结果会影响到相关会计处理，因此，对合营安排的分类十分重要。 根据准则的规定，合营安排分为共同经营和合营企业两类。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 两种类型的最主要区别是，共同经营享有资产且须承担相关负债，而合营企业只对其中的净资产享有权利。 二、合营安排的相关会计处理。 对共同经营与合营企业的会计处理是不同的，因此，要先对合营安排正确分类，再按要求进行会计处理。 1、共同经营的会计处理。 对共同经营的会计处理是一个难点，也是本准则的重点内容，主要有三个方面的会计处理。 （1）合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，并按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，并按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，并按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前（也就是说，该资产等仍属于共同经营所有），则应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分，属于本合营方的部分不确认；发生符合规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。 （3）合营方向共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前（也就是说，该资产等仍属于本合营方所有），应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分；购入的资产发生符合规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。 第（2）点和第（3）点的会计处理，大家可以参考母公司与子公司内部交易的相关会计处理。 2、合营企业各参与方的会计处理。 如果熟悉的相关会计处理，那么对合营企业各参与方的会计处理就比较容易理解了。 （1）对该合营企业具有重大影响的，应当按照《企业会计准则第2号 长期股权投资》的规定进行会计处理。 （2）对该合营企业不具有重大影响的，应当按照《企业会计准则第22号 金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。 大家能够对合营安排的概念、特征、分类有准确的理解和把握，又能够掌握对共同经营与合营企业的会计处理，就基本上掌握了本准则的主要内容。在学习本准则的过程中，可以参考和联系其它准则的相关规定。【】 责任编辑：大白兔第41号准则在其他主体中权益的披露的要点解读