来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
营业外支出结转的会计分录怎么写？
依据政策规定，需要办理年度汇算的纳税人需向税务机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然人电子税务局（手机 APP 端）办理年度汇算自行申报。目录：2. 标准申报 2.1. 选择预填报服务2.1.1 确认基本信息2.1.2 生成和确认申报表信息2.1.3 修改申报表信息2.1.4 缴纳税款或修改申请2.1.5更正与作废 2.2. 自行填写2.2.1 填写收入和税前扣除信息2.2.2 缴纳税款或申请退税2.2.3 更正与作废 2.3. 其他情况使用手机APP 端申报，您可以从以下入口进入年度汇算：一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】进入；二是从【快捷入口】-【我要办税】下或底部【办税】菜单进入后，点击在【税费申报】下的【综合所得年度汇算】。2. 标准申报居民个人2019年度综合所得年收入额超过6万元时，可以在3月1日至6月30日内，通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得的，请到办税服务厅办理。2.1. 选择预填报服务进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】：2.1.1 确认基本信息基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息，选择本次申报的汇缴地，如下图所示：2.1.2 生成和确认申报表信息系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得]，并直接预填至相应申报栏次。其他劳务报酬和稿酬所得的填报，见本场景填报方式 1 第三步中的【新增劳务报酬或稿酬】。您可点击对应项目，进入详情界面核对：若您确认申报数据无误，可跳过【三、修改申报表信息】 步骤，直接提交申报进行缴款或退税。2.1.3 修改申报表信息若您需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。（一）完善收入数据在收入列表界面，您可分所得项目，进行收入的【新增】和【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。1.全年一次性奖金设置年度汇算时，如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过 【奖金计税方式选择】进行设置。2.新增劳务报酬或稿酬可在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后可带入。（二）完善扣除信息点击除专项附加扣除之外的明细数据可进入对应详情界面，您可进行【新增】、【修改】、【删除】、【申诉】等操作，步骤同前一步的（一）完善收入数据一致。1. 专项附加扣除若同一专项附加扣除有重复事实或同时存在住房租金和住房贷款利息，则系统界面上将出现提示。此时，您需要对相关信息进行确认。若您需要新增或修改专项附加扣除信息，可点击【新增】，跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报。2. 专项扣除（三险一金）在专项扣除列表界面，您可分项目进行新增和修改。3. 商业健康险（税收递延养老保险）在其他扣除明细列表界面，您可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面，分别进行新增和修改。4. 准予扣除的捐赠额在准予扣除的捐赠额列表界面，您可进行新增和修改。新增捐赠额后，可点击【调整金额】设置您要在综合所得中扣除的金额。（三）税款计算如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【提交申报】。2.1.4 缴纳税款或修改申请若您收入不足12万元且有应补税额，或者收入超出12万元但应补税额≤400元，申报提交后无需缴款。（一）缴税若您存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】进入缴税。选择相应的缴税方式，完成支付。（二）申请退税若您存在多缴税款，可点击【申请退税】。进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡�？梢缘慊鳌咎砑右锌ㄐ畔ⅰ�。选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】�：笮稍俅畏⑵鹜怂吧昵�。2.1.5更正与作废您可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。划重点 1：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。划重点 2：更正时，标准申报不支持切换为简易申报，可作废原申报后重新申报成简易申报。划重点 3：缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示 “税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。划重点 4：退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。划重点 5：请确税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。划重点 6：添加退税银行卡，除可在退税申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】�？樘砑�。2.1. 选择自行填写进入申报界面，选择【自行填写】，确认基本信息。一、填写收入和税前扣除信息除专项附加扣除信息、商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额外，可直接填写申报表各项数据。商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。专项附加扣除信息根据采集信息自动计算可扣除金额，如需修改或新增，请参考【选择预填报服务】时的操作。二、缴纳税款或申请退税同【选择预填报服务】时操作一致。三、更正与作废同【选择预填报服务】时操作一致。划重点：若您存在非居民个人所得税申报记录，系统不提供预填，您需要自行填写申报表。2.3. 其他情况若您是无住所居民个人，且按取得数月奖金预缴税款的，可以选择将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。若您还有公益性捐赠支出，可以选择在综合所得和全年一次性奖金之间进行分配。您可在税款计算界面，点击【全年一次性奖金应纳税额】，进入详情填写相应收入。若您有公益性捐赠支出，您可点击【准予扣除的捐赠额（或在收入和税前扣除信息界面的【准予扣除的捐赠额】）进入捐赠详情界面进行【新增】和【设置扣除】。划重点：系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，您需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写�：每瓮萍鼍稣�2020汇算清缴（第二季）为帮助大家更顺利地进行汇算清缴工作，正保会计网校推出决战2020年汇算清缴专题培训，精讲细读，带你轻松搞定汇算清缴那些事！报名后即可学习核心内容，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，限时超值优惠，快来学习吧！想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 干货收藏：个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答！
综合《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)和《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）的相关规定：（一）企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。（二）具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括:1、司法机关的判决或者裁定；2、公安机关的立案结案证明、回复；3、工商部门出具的注销、吊销及停业证明；4、企业的破产清算公告或清偿文件；5、行政机关的公文；6、仲裁机构的仲裁文书；7、保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；8、符合法律规定的其他证据。原有的“具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明”和“仲裁机构的仲裁文书”已由“有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明”代替。（三）特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：1、有关会计核算资料和原始凭证；2、资产盘点表；3、相关经济行为的业务合同；4、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料；5、企业内部核批文件及有关情况说明；6、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明；7、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。2018年度即将到来，以上的要点你都get到了吗？37张报表、18个特殊调整事项Excel技能、面试跳槽、财务报销风险9.9元限时拼团！转型管理会计就是这么简单，超干货！