来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
企业租用办公场地需要交什么税？
存货监盘主要是为了获取存货的存在认定、完整性认定。 注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的证据。此外，注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分证据，同时也可以观察被审计单位是否建立健全。 监盘3步骤: 第一、确定监盘时间。 第二、确定存货监盘的要点。结合被审计单位存货移动的方式，期末存货堆放地点的不同，设计出一套完整的审计监盘程序。 第三、明确监盘的范围和分工。完成监盘计划后，实地的监盘工作就如火如荼的开展了。 首先，到达存货现场先和仓库负责人拍照留念. 其次，现场从被审计单位的电脑中导出当日的盘点表并打印然后，就是按照监盘计划进行盘点了。盘点可能有全盘，也可能是抽盘。 最后，再次检查监盘表情况，是否有漏盘以及对于盘点数量与账面不一致的情况下，仓库管理人员的解释是否合理�：硕晕尬蠛�，请各位盘点人员签字画押，审计人员也要签字哦！如果不是正好在资产负债表日监盘的话，审计人员回到办公室，需要导出资产负债表日至监盘日之间存货的收发明细表，并按照审计要求，抽取一定比例的出库和入库单，倒推至资产负债表日，以证实在资产负债表日的存货数 学实操，轻松搞定预算编制热门推荐： 本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：小南挖掘自身优点，让30岁成为你的职场优势！
已经到2022年了，财务人员发现有跨年发票怎么办，跨年发票如何进行财税处理？网校为大家整理出来了，往下看吧~◆跨年发票形成的原因◆产生跨年发票的原因，大概有以下的两种：1.当年未能报销发票开具时间是上一年度（比如2021年），却因一些原因未能在上一年报销（支付）做账，而报销（支付）和做账时间却是在次年（2022年）的发票。2.隔年开票经济业务发生在2021年款项支付也在2021年度，但发票却是2022年才开出来的。◆跨年发票财税处理方法◆1.当年未能及时报销：应当通过“以前年度损益调整”科目来调整，当然部分企业是不需要（比如说适用小企业会计准则的企业）比如这事发生在2021年，分录做在了2022年，是不影响2022年的利润的，因为“以前年度损益调整”不计入利润表，可以直接结转到未分配利润中。【举例】某公司2021年收到一张4000元咨询费发票，未入账也未计提，2022年报销时，会计分录如下（单位：元）：借：以前年度损益调整 4000贷：库存现金 4000计算多缴的企业所得税：借：应交税费——应交所得税 1000贷：以前年度损益调整 1000结转时借：利润分配——未分配利润 3000贷：以前年度损益调整 30002.隔年开票（1）在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理（2）不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理这就是理论上的权责发生制问题，业务已经发生，就当属本期的费用，和是否取得发票没有关系。所以只要发生了支出，无论是否有发票，都应当直接入账，计入当期。总结：在汇算清缴之前取得了发票，不用做纳税调整。没有取得发票，需要先做纳税调增处理。您是不是了解跨年发票的财税处理？了解更多税务问题，欢迎关注，带你解决工作中的税务问题。相关推荐： 《4天财务软件工具训练营》限时秒杀！