来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
个体工商户延缓缴纳个人所得税的内容是什么？
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相信大家在实务中经常遇到这样的问题，资金已付，货物已收，供应商迟迟不开票或者老板考虑到资金的影响，要求在客户付款时点再开票等等一系列导致开票时间与收入不同步，那么遇到这类问题应该怎么办呢？一、“提前”开具发票的财税处理（1）公司向客户销售产品一批，售价为125万元，按照合同协议约定，签订合同后，客户以售价的 20%向公司支付预付款，客户要求必须开票才能付款。借：银行存款 1250000 贷：预收账款 1106200 应交税费—应交增值税（销项税额） 143800（2）公司销售价值125万元的预付卡，本期共计在公司消费购买78万元的商品。借：银行存款 1250000 贷：预收账款 1250000（3）公司根据向客户提供的定制软件产品开发进度，本期确认收入23万元。借：应收账款 230000 贷：主营业务收入 203500 应交税费—应交增值税（销项税额） 26500二、“延后”开具发票的财税处理例如：（1）公司实现收入120万元，实际收到货款56万元（含税价）借：银行存款 560000 贷：主营业务收入 495575.22 应交税费—应交增值税（销项税额） 64424.78（2）公司在6月收到物业费12万元，其中，4万元系前期物业欠款，8万元是未来半年物业费，其中， 预收的8万元物业费中，有2.5万元是小区商业部分的租赁业务，该部分物业费向对方开具了专用发票。借：银行存款 120000 贷：应收账款 40000 预收账款 73500 应交税费—应交增值税（销项税额） 6500（3）公司出租闲置不用的厂房/设备，一次性收取半年租金18万元，并于每季度确收时向承租方开具发票借：银行存款 180000 贷：预收账款 163800应交税费-应交增值税（销项税额）16200做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校——经典回归，做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 好消息！2020年灵活就业人员社�？苫褐�2021年缴纳