来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
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新年购物季，给家人给自己，很多小伙伴都在买买买！可是当付款人摇身一变成为收货人，收到货物有的不喜欢，有的不合适，有的属于冲动消费最后决定退货退款，面对这种情形，买家卖家应怎么处理呢？今天，网校就带大家梳理一下销售退回中涉及的税务小知识。 卖家篇 一、关于发票问：今年元旦店铺销量很高，销售的货物也都如实开具了发票，有的开了专票，有的开了普票，但是有一些消费者后来有选择了退货，那我开出去的发票怎么办呀？答：这个要根据不同的发票种类和退货时间来分情况看的，下面我来详细给你讲一讲吧~01纸质普通发票开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误等情形需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。02纸质专用发票情形一：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。同时具有下列情形的，为符合作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。情形二：纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具�：熳衷鲋邓白ㄓ梅⑵庇τ搿缎畔⒈怼芬灰欢杂�。03电子普通发票增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。二、关于企业所得税收入调整问：那公司确认的销售收入该怎么调整呢？答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（五）企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。” 买家篇 问：我元旦在商场买了一件羽绒服，拿到了纸质增值税普通发票，但是后来又觉得不喜欢，去商场把衣服退了，结果店员要求我退回发票，这是合理的吗？答：卖家开具红字发票需要收回全部发票联次，并注明作废字样或取得购买方有效证明。所以，买家是需要退回相应发票联次的。友情提醒：购物后要妥善保管好发票哦~问：那如果是在淘宝等网上购物平台买的，收到的是电子普通发票，也需要把发票还给商家吗？答：不需要�？叩缱臃⑵焙�，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以直接开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。问：好滴，涨知识啦。对了我还想问一下，趁着元旦我们公司采购了一批电脑，已经收到增值税专用发票并抵扣了，但是发现电脑型号不对准备退货，那之前抵扣的进项要什么时候转出？答：购买方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。会计人员提升自身实操技能才是重中之重，推荐2022年畅学卡实操会员套餐： 1500+门课免费学； 每年200-300场直播，每周直播更新，每天学习提升； 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关推荐： 【注意】增值税申报收入≠开票收入
考完CPA就能进事务所了吗？凡事哪有绝对呢？CPA证书含金量高是公认的，有证书一定比没有证书的人更有可能进入事务所，但是决定你能否进入事务所的还有这些因素，快来看一下：投递的时间是事务所淡季/工作经验为1年企业财务/选择的事务所难度高，这些都可能是潜在问题。但网校这里不认为是大问题，如果你认定自己一心想进事务所，那就在这个方向多做尝试，四大的门槛高也可以试试八大，有了项目经验，拿得出能力证明，事务所的门敲不开吗？网校能更多关心的，就是大家所提到的“CPA费那么大劲考的却没有用了。”CPA的用处怎么变现？如果你不甘心在目前岗位上停滞，那就一起来看看要求了CPA证书的岗位具体职责和要求吧！所以，对于社招来讲，工作经验和管理能力都非常重要。如果不是一定要投事务所，又觉得自己工作的岗位没有锻炼能力和上升空间，就去考虑换个工作吧。那么CPA最好就业的方向是？1、会计师和审计师事务所。2、投资银行。3、商业银行。4、咨询公司。5、其他智力服务机构。6、500强等跨国公司。7、国有大中型企业。8、政府机关。上面这八个职业去向，是CPA证书持证人心中所想的企业。每一个企业都有它自身的优势，不能单方面的就说那个一定比这个好。其次，就是自身能力和职业发展的问题。只要自己有能力，在哪里都是有发展的空间的。另外，很多财务人员考完注册会计师等证书后，不会实务应用税法知识、会计准则知识、管理会计知识、经济法知识等，普遍存在的情况是知识零散，不能达到多学科的融合应用，对知识点的理解与实际业务无法达到融合等情况。为了帮广大学员真正能将税法知识、会计等相关知识进行融合，真正达到落地应用，提高实务操作能力，为此正保会计网�？�，以方便学员提升自己。更多推荐： 年末了，特殊经营情况下全年财务分析报告的编制有哪些技巧？