供热企业向居民个人供热，免征增值税吗？

差旅补助免征个税须谨记“三个有”和“三提醒”！一起来看看吧。一个有：有制度公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。二个有：有证据职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。三个有：有形式差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。 提醒一以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助没法享受免征个税优惠！提醒二按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。提醒三差旅补助税前扣除不需要发票，但是金额要符合合理性，只有发生的合理的差旅费补助支出才准予税前扣除。差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 政策参考一根据国税发[1994]89号文件第二条规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：?1．独生子女补贴；?2．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；?3．托儿补助费；?4．差旅费津贴、误餐补助。政策参考二《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。《企业所得税法》第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 差旅费必备的N个关注点：出差报销流程、差旅费审核要点、差旅费会计核算、发票相关问题等三大方面进行深入讲解，并针对一些典型问题进行解析，让你全面掌握费用报销处理技巧。只需19元，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 重磅！社保又有新变化！养老金还能继承？人社部刚刚明确了！

费用报销一直是让会计人员头疼的事情，有时同事拿来的报销单，根本不符合会计报销的规定，会一遍遍的退回，返回次数多了，同事也变得烦了，总觉得会计在针对他一样，可是对于会计来说，费用报销不规范，会引来一大堆麻烦，税务局、老板都会来找你。如何规范费用报销？四个“锦囊妙计”送给你！一、报销单填写要规范1、报销单上小写金额与人民币之间不得有空格，大小写金额必须一致，例如：￥100.00。2、报销单上的字迹不得有涂抹、更改，如果有错误必须重新填写。3、大写金额要规范，没有书写错误：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万。4、大写金额无数字部分用零或整代替，例如：1020.00（壹仟零贰拾元整）二、报销单填写要齐全1、费用报销单或差旅费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。2、项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。三、票据粘贴问题1、票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上。2、小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整。3、票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。四、原始凭证要审核发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销。财务工作是一个需要谨慎小心的工作，所以每一个会计都要注意财务处理中的小细节，您对于费用报销还有疑问吗？不明白做账流程？网校来解决您的问题！正保会计网校——经典回归，做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 关于固定资产折旧，看这一篇就够了！