来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
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财政部税务总局公告2020年第13号：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。那么湖北省外小规模纳税人征收率3%调整1%，如何进行会计处理？国家税务总局《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）第一条规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。根据以上规定，这次优惠是采取直接降低征收率的方式进行的优惠，虽然申报表分三步走进行填报，将优惠的2%填在了“本次应纳税额减征额”，但主要起一个统计优惠额的作用，并不能改变直接减免的实质。账务处理应采取直接减免方式。案例一：假设湖北省外小规模纳税人，2020年3月销售防护用品20.2万元，会计处理：借：应收账款等 20.2贷：主营业务收入 20应交税费——应交增值税 0.2减按1%征收率该如何进行增值税申报？案例二：2020年1月1日至3月31日，小保公司（按季度申报的小规模纳税人）销售应税货物取得含税销售额40万，其中1月1日至2月29日含税销售额30万元，3月1日至3月31日含税销售额10万。注意：区分纳税义务时间很关键！1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中第8栏“不含税销售额”==第7栏÷（1+征收率)=300,000.00÷(1+3%)+100,000.00÷(1+1%)=390,272.04元。2.《增值税减纳税申报表（小规模纳税人适用）》的填写：第1栏次“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”应填写不含税销售额390,272.04元，第15栏次填写按照3%征收率计算的税额11,708.16元，第16栏次填写按3月份不含税销售额的2%计算的对应减征的增值税税额1,980.20元。3.《增值税减免税申报明细表》的填写：准确选择减免税代码，对应减征税额填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。减征税额=3月份不含税销售额*2%=100,000.00/（1+1%）*2%=1,980.20元。做账报税私教班第六季做账报税私教班自推出以来，一直受到学员的欢迎，从第一季到第六季都是十分火爆，稳居实务学习榜单TOP1！第六季是继前五季基础上升级的套餐，本季核心是升级了拓展技能�？樵黾恿瞬还娣墩宋翊�、新个税、汇算清缴课程；就业�？樾略黾恿巳罹鸵导记�。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，本文是正保会计网校原创文章转载请注明来自正保会计网校 2020年管理会计师中级《管理会计与信息技术应用》考试大纲
MAT管理会计师（初级）持证人员继续教育的通知MAT管理会计师（初级）持证人员继续教育从3月1日开始启动，之后每年更新，望各位持证人员相互转告并及时参加。相关要点1.基本形式：持证人员需在取得证书次年开始每年参加继续教育；形式为在线学习并考核，需完成16学时课程学习，网址为：。2.开放时间：3月1日- 12月20日为本年度继续教育时间。3.收费标准：非中总协管理会计分会会员180元/年/人，中总协管理会计分会会员150元/年/人。4.签注相关：继续教育是证书签注的依据，签注2年一次。连续2年完成继续教育后可点击该平台“签注”按钮，根据提示完成。签注免费。特别备注：2017年是初级证书颁发的首个年度，该年度取证人员应当在2018年进行首次继续教育，并在2019年完成第二次继续教育后进行签注。鉴于继续教育工作刚开始试点，为了确保2017年取证人员的顺利签注，将免费开放2018年度继续教育内容给该批学员学习（课程即将上线）。即2017年度取证人员需在2019年度完成两次继续教育（其中一次免费）的内容学习并通过考核，方可进行首次签注。2018年取得证书的人员只需正常参加2019年度继续教育即可。管理会计师（初级）项目继续教育平台联系方式管理会计师（初级）项目管理办公室：联系电话：021-54679199监督电话：010-88191897中国总会计师协会秘书处二0一九年二月二十一日如今管理会计师已经被录入财政部会计资格评价中心，现在考试前期还相对简单容易通过，一旦评定资格证书下达，那么考试分科、费用上涨、难度增加是必然的。结合管理会计的发展前景，快把这个证书拿下吧。网校推出了管理会计初级基础班、精品班、双证班，考过初级的小伙伴，还可以考取管理会计中级证书一方面提升了管理会计实操能力，另一方面大大提高晋升提拔几率。大家有什么问题可以加入正保会计网校管会交流群进群咨询：QQ737869666 【6月28日 星期五】每日财会资讯、每日实务技巧、每日好课推荐！