来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
损毁和丢失的已开具的专票怎么进行入账？
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情况一今年由于疫情原因，我物业公司出租给甲公司的办公楼在续签租房合同时（一年租金400万元），约定9个月的免租期，仅仅收取了三个月的房租（100万元）。请问：免租期内是否需要视同销售服务缴纳增值税？答复：免租期内是不需要视同销售服务缴纳增值税，也就是仅仅按照实际收取的租金100万元来计算增值税就可以。参考：根据国家税务总局公告2016年86号《关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》第7条规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。情况二我公司经常向老板借款用于经营，会计处理如下：借：银行存款 100万元 贷：其他应付款-老板个人 100万元请问：老板个人是否需要视同销售贷款服务缴纳增值税？答复：1.若是无偿借款，不需要按照视同销售贷款服务计缴增值税；2.若是有偿借款收取利息，则个人按照销售贷款服务和适用税率计缴增值税。参考：（财税〔2016〕36号）《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条第一款规定，第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。情况三我公司是一家连锁餐饮企业，每天免费为员工提供工作餐，相当于给员工的一种福利。请问：增值税上是否需要视销售呢?答复：免费为员工提供工作餐不需要视销售缴纳增值税。参考：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注正保会计网校会计实务栏目， 多地初级退费已开始，记得提前申请！过时无效！