来源_宏汇财务 发文日期_2024年01月07日
私募股权投资基金增值税处理
现在国家对资金的管控越来越严格，要求金融机构或者非银行支付机构对企业的资金来往进行大额交易报告，这时候你就需要注意避免一下几点了�。�1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；（8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；（9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；（10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明 显增多，短期内频繁发生资金支付；（12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；（13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；（15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。这些就是可疑业务的界定标准，其实只要你的企业合法合规，对资金的管控严格，相信以上的情况是不会出现的，但是也要有所了解防止意外发生喔~最后插播两则条例：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令〔2016〕 第3号) 金融机构应当报告下列大额交易：（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1 万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式 的现金收支。（二）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万 元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。（三）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以 上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。（四）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以 上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客 户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的 通知》(银发〔2018〕163号) 自2019年1月1日起，非银行支付机构应当以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计 算并报告下列大额交易：（一）当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上 （含1万美元）的现金收支。（二）非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币200万元以 上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。（三）自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币50万元以上 （含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。（四）自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易额人民币20万元 以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。对符合下列条件之一的大额交易，如未发现交易或行为可疑的，非银行支付机构可以不报告：（一）交易一方为各级党的机关、国家权力机关、行政机关、司法机关、军事机关、人民政协机关和人民解放军、武警部队，但不包含其下属的各类企事业单位。（二）非银行支付机构为客户办理相关业务收取的手续费用。（三）交易背景为缴纳水费、电费、燃气费等公共事业费。（四）中国人民银行确定的其他情形。中国人民银行根据需要可以调整大额交易免报范围。想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，本文为正保会计网校原创文章转载需注明来源正保会计网校 三流不一致不能抵扣？税务局这样说…
编者按：数字本身是枯燥的，硬背下来记忆不会持久。面对数字，大多数会计人与常人无异，并没有足够的敏感。会计人对数字敏感更多是基于对业务的理解。会计人能记住一长串的财务数据，不是记性有多好，而是清楚数字背后的业务原因，能进行联想记忆。 对数字敏感会对做会计帮助大吗？ 这个问题太有代表性了，我思索再三回答道，有些人天生就善于记忆车牌号、电话号码，对或许是种天分，但对做好会计工作而言，对数据敏感这样的天分不是太大的加分项。天分要逊色于热爱，喜欢会计工作，愿意为之付出的会计人更容易做好会计工作。敏感基于用心，投入了，付出了，会计人对数据的敏感自然会在工作中逐步锻炼出来。 数字本身是枯燥的，硬背下来记忆不会持久。面对数字，大多数会计人与常人无异，并没有足够的敏感。会计人对数字敏感更多是基于对业务的理解。在很多人的印象中，会计人总能够记住一长串的财务数据。这不是会计人记性有多好，而是他们清楚数字背后的业务原因，能结合业务进行联想记忆。单单记住数字是困难的，但记住数字背后的业务因果则相对容易。 从这个角度看，会计人对数字敏感实际是源于对业务事项的敏感。对业务敏感需要会计人跳出财务看业务，将视角前移。这是做好会计工作的关键，也是对会计人上进的要求。 譬如，做财务分析时可分解为两个动作：一是数据分析，另一是业务分析。数据分析是指会计人员看到财务数据异�：笥凶愎坏拿舾�，能快速闪现异动可能的驱动及可能的后果。业务分析是指结合业务定位原因，找到问题的症结。第一个动作要想做标准，会计知识必须扎实。第二个动作要想不变形，则需把自己融入业务之中。 会计人怎样才算是对数据敏感呢？我的标准是，数据最好能张口就来�？墒菽敲炊�，谁能全记得住呢？对数据敏感并非要面面俱到，建议重点关注以下几组数据： 1 KPI考核的数据（至少包括收入、），这些数据是企业经营的成绩单，始终要做到心中有数； 2 公司的资金数额，资金如同企业的血液，时刻要盯�。� 3 存货、往来款的增减变动，这是企业日常管理的重点； 4 期间费用的增减变动，问题的苗头就在此种露出端倪； 5 每月的纳税额，风险把控与要适度； 6 总重点关注的数据。 如果数据在会计人的记忆中是鲜活的，这是因为会计人赋予了数据经济内涵。死记硬背是记不牢财务数据的，会计人唯有融入业务，才能让财务数据成为故事印刻在脑海中。对数据敏感不必是天分，但需要用心。因为这不仅能体现会计人的职业素养，也能反映出会计人的价值高低。（作者：袁国辉 经授权，尊重原创，来源：指尖上的会计）【】 责任编辑：泥巴姐只有懂公司业务的财会人发展前景才能更好